এই অতীত ট্যাক্স ঋতু আমি সত্যিই হতাশ ছিল। এখানে আমি কম্পিউটারে বসা ছিল, আমার পেশাদারী-গ্রেড ট্যাক্স সফটওয়্যারে প্রবেশ করার জন্য ট্যাক্স নথির একটি স্ট্যাক সহ। আমি একটি ক্লায়েন্ট এর W-2 মধ্যে নির্বাণ ছিল আমি বক্স 14 আসার আগে সবকিছু ঠিক ঠিক বরাবর যায়। যে যেখানে নিয়োগকর্তার এর বেতন সেবা "অন্য" তথ্য সব পদ্ধতিতে রাখে। এই বিশেষ W-2 অক্ষর RSU পাশে একটি সাংখ্যিক চিত্র আছে
আমি জানতাম যে RSU অর্থ সীমাবদ্ধ স্টক ইউনিট। কিন্তু আমার জীবনের জন্য, আমি মনে করি না যে কিভাবে W-2 থেকে যে RSU তথ্য পেতে ট্যাক্স রিটার্ন সম্মুখের দিকে। আমার ট্যাক্স প্রোগ্রামের ডব্লু -২ অনুচ্ছেদে কি কিছু প্রবেশ করতে হবে? ট্যাক্স রিটার্নে কোথাও কি এই তথ্যটি আমাকে প্রবেশ করতে হবে?
আমার সফ্টওয়্যার কোন সাহায্য ছিল। অদ্ভুত, আমি আমার ডিফল্ট সার্চ ইঞ্জিনে পরিণত হয়েছি। আমি "W-2 RSU" টাইপ করেছি - এবং অনুসন্ধান ফলাফলগুলি যে ফিরে এসেছিল তা এমন কোনও তথ্য প্রকাশ করে নি যা আমার জানা প্রয়োজন। আমি অনুসন্ধান আবার চেষ্টা, আবার এবং প্রতিটি সময়, আমি অনেক blah-blah-blah পাওয়া যায়, কিন্তু কোন বাস্তব তথ্য। প্রকৃত তথ্য দ্বারা আমি যে তথ্য আমাকে সাহায্য করবে, এখনই, আমার ক্লায়েন্ট এর ট্যাক্স রিটার্নে কাজ শেষ
তাই আমি নিজেকে এই সমস্যা গবেষণা। এবং আমি আপনার সাথে আপনার গবেষণা নোট শেয়ার করছি, প্রিয় পাঠক। আমার আশা আপনি এই দরকারী পাবেন, আপনার হতাশা হ্রাস করবে, আপনি আরো আত্মবিশ্বাসী এবং সঠিকভাবে ট্যাক্স রিটার্ন প্রস্তুত সাহায্য।
এখন, আসুন আমরা নিজেদেরকে অবস্থান করি।
RSU- এর জন্য বাক্স 14-এ প্রদত্ত পরিমাণটি বক্স 1 মজুরিতে ইতিমধ্যে রয়েছে। [1]
উদাহরণস্বরূপ, যদি আমাদের ২,২4,567 ডলারের বাক্সটি 1 ম মজুরি হিসাবে উল্লেখ করা হয় এবং আমাদের $ 12,345 টি বাক্স 14 টি RSU হিসাবে তালিকাভুক্ত করা আছে, তাহলে $ 12,345 $ 234,567 পরিমাণে অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে।
সীমাবদ্ধ স্টক এবং সীমাবদ্ধ স্টক ইউনিট একটি কর্মচারীর করযোগ্য মজুরি যখন দুটি জিনিস এক ঘটতে অন্তর্ভুক্ত করা হয়:
- সীমাবদ্ধ স্টক ভয়েস, এবং এইভাবে অননুমোদিত হয়ে। এই ক্ষেত্রে, ন্যস্তকরণের সময় স্টকের ন্যায্য বাজার মূল্য (সীমাবদ্ধ স্টক ক্রয়ের কোন খরচ কম) হল কর্মচারীর মজুরিতে অন্তর্ভুক্ত আয়। [2]
- সেই সময়ে সীমাবদ্ধ স্টকটি কর্মচারীকে স্থানান্তর করা হয় এবং কর্মচারী 83 (খ) নির্বাচন করে। এই ক্ষেত্রে, সিকিউরিটি স্টক স্থানান্তর করার সময় স্টকের ন্যায্য বাজার মূল্য স্থানান্তর করা হয় (সীমিত স্টক কেনার জন্য কম খরচে) কোনও কর্মচারীর মজুরিতে অন্তর্ভুক্ত করা হয়। [3]
পরবর্তী, ভবিষ্যতের রেফারেন্সের জন্য সীমাবদ্ধ স্টক মধ্যে রেকর্ড ভিত্তি
সীমিত স্টক মধ্যে ভিত্তি স্টক জন্য দেওয়া পরিমাণ এবং করযোগ্য আয় হিসাবে অন্তর্ভুক্ত পরিমাণ।
উপরোক্ত উদাহরণে, করদাতার শোধক স্টক কমপক্ষে $ 12,345 ভিত্তিতে থাকে, যেহেতু ফরম ডাব্লু -২ এ রিপোর্টের পরিমাণ (আমি কমপক্ষে বলে থাকি কারণ করদাতা শেয়ারের জন্য নগদ আউট অফ পকেট দিতে পারে। আমরা খুঁজে বের করার জন্য ক্লায়েন্টকে জিজ্ঞাসা করতে হবে।)
এই শেয়ার বিক্রি করা হয় যখন এই ভিত্তি তথ্য সহায়ক মধ্যে আসতে হবে। যখন শেয়ার বিক্রি হয়, তখন আমরা বিক্রয় আয় থেকে ভিত্তিতে বিয়োগ করে বিনিয়োগে লাভ বা ক্ষতির হিসাব করব।
প্র্যাকটিস পয়েন্টার: আটকানো দেখুন
সীমাবদ্ধ স্টক এবং সীমাবদ্ধ স্টক ইউনিট ফেডারেল এবং রাষ্ট্রীয় আয়কর, সামাজিক নিরাপত্তা এবং মেডিকেয়ার ট্যাক্স (FICA), এবং অন্য কোনও বেতন-সংশ্লিষ্ট করের ক্ষেত্রে।
এই আমাদের ক্লায়েন্টদের জন্য একটি চ্যালেঞ্জ দাঁড়াতে পারে। কেন? কারণ সীমিত স্টক মূল্যের নগদহীন স্থানান্তর।
নিয়োগকর্তা তার স্টক শেয়ার কর্মচারী যাও স্থানান্তর। একটি সীমাবদ্ধতা স্টক উপর স্থাপিত হয়, যাতে কর্মচারী ভবিষ্যতে একসঙ্গে স্টক বিক্রি বা স্টক বিক্রি বা স্থানান্তর করতে পারবেন না। যে সীমাবদ্ধ স্টকের মূল্য কর্মচারীর আয়ের মধ্যে রয়েছে (স্থানান্তরের সময়ে যখন শেয়ার জমা দেওয়া হয় বা, যদি 83 (খ) নির্বাচন করা হয়)। এখন পর্যন্ত কোন নগদ হাতে পরিবর্তন করেনি কিন্তু সীমাবদ্ধ শেয়ারের মূল্য অবরুদ্ধ করার বিষয়। এবং বন্ধকী নগদ অর্থ হতে হবে। তাই বন্ধক রাখা অন্য উত্স থেকে আসতে যাচ্ছে - সম্ভবত কর্মচারীর নিয়মিত বেতন থেকে। [4]
সচেতন হতে অন্য একটি প্রতিরোধী snafu আছে। চাকরির মেয়াদকালের জন্য নিয়মিত বেতন সহ নিয়োগকর্তা সীমাবদ্ধ স্টক আয়কে দিতে পারে
এটি ট্যাক্স প্রতিরোধের জন্য কর্মচারীর বেতন একটি উচ্চ শতাংশ কাটা হবে। এবং এর ফলে কর্মচারী নিখোঁজ হয়ে যেতে পারে বিকল্পভাবে, নিয়োগকর্তা সীমাবদ্ধ স্টক আয়কে একটি বোনাস বা সম্পূরক শুল্ক হিসাবে দিতে পারে এই ক্ষেত্রে, এটি সম্ভব যে কর্মচারী অধস্তন হতে পারে। ক্যালেন্ডার বছরে পরিশোধিত সম্পূরক মজুরি প্রথম 1 মিলিয়ন ডলারের মালিকানাধীন ২5% ফ্ল্যাটে রাখা। এই থ্রেশহোল্ড পৌঁছানোর পর (অর্থাৎ, বছরের জন্য সম্পূরক মজুরি 1 মিলিয়ন ডলার ছাড়িয়ে গেলে), 39.6% ফ্ল্যাট হারের কারণে মালিকরা অবরুদ্ধ থাকে। [5]
উপরে থেকে আমাদের উদাহরণ নিন আমাদের ক্লায়েন্ট বছরে মোট মজুরি $ 234,567 আছে - যে আমাদের ক্লায়েন্ট তাদের ফাইলিং অবস্থা উপর নির্ভর করে বছরের জন্য 33% বা 35% ট্যাক্স বন্ধনী রাখে। সংজ্ঞা অনুযায়ী, নিয়োগকর্তা ফেডারেল ট্যাক্স জন্য শুধুমাত্র 25% আটকানো হয়, যদি এই কর্মী অধীন হবে। কর্মচারীকে যদি এফএলএর আগমনের কারণে এড়ানো না যায় তবে আনুমানিক করের মাধ্যমে পার্থক্য গড়ে তুলতে হবে। এবং যদি আপনি অনুমান করতে যাচ্ছেন না, তাহলে ক্লায়েন্ট আরো বেশি কর গ্রহণ করার জন্য বা নিম্নলিখিত বসন্তের জন্য একটি এক্সটেনশান প্রদান করতে তাদের অবরোধ স্থির করতে চান।
ওয়ে দ্বারা, আরএসইউ ফরম 3921 বা ফর্ম 3922 এর সাথে সমন্বয়হীন নয়।
ফর্ম 3921 প্রোডাক্টিভ স্টক অপশনগুলির জন্য ভিত্তিগত তথ্য প্রতিবেদন করে।
ফর্ম 39২২ কর্মচারী স্টক ক্রয় পরিকল্পনা শেয়ারের জন্য মৌলিক তথ্য সরবরাহ করে।
সীমাবদ্ধ স্টক এই ফর্মগুলির কোনও সাথে সম্পর্কিত নয়।
RSUs যখন ডেলিভার করা হয় তখন ডিলিট করা হয়।
শেয়ার W-2 এ প্রদর্শিত পরিমাণ শেয়ারের একটি ব্যক্তির খরচ ভিত্তিতে অংশ হিসাবে অন্তর্ভুক্ত করা হয়। এই সময়সূচী ডি এবং 8949 নম্বরে রিপোর্ট করা হবে যে করদাতা অন্তর্নিহিত স্টক বিক্রি করে।
সংক্ষেপে
- যদি আপনি ডলারের পরিমাণের পাশে কোন ফর্ম W-2 এ RSUs বা সীমিত স্টক দেখেন, তবে ডলারের পরিমাণ ইতিমধ্যে 1, 3, এবং 5 এ প্রদর্শিত কর্মচারীর বেতন অংশ হিসাবে অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে।
- আপনার ব্যক্তিগত রেকর্ডে যে স্টক জন্য এই একই পরিমাণ আপনার খরচ ভিত্তিতে রেকর্ড অন্তর্ভুক্ত করা হয় তা নিশ্চিত করুন।
- ফরম 1040 তৈরির ক্ষেত্রে অন্য কিছু করার নেই। বাক্স 1 মজুরি 1040 এর লাইন 7 এ প্রদত্ত মজুরি আয়তে যোগ করা হয়েছে, ঠিক যেমন স্বাভাবিক।
- আগামী বছরের জন্য কোনও অবরুদ্ধ সমস্যা সম্পর্কে সচেতন থাকুন। গত বছরের জন্য কোনও অবরুদ্ধ সমস্যা সমাধানের জন্য খুব দেরি হয়ে গেছে। কিন্তু পরবর্তী কর বছরের জন্য করদাতাকে সতর্কতা অবলম্বন করতে সাহায্য করুন। যখনই তারা সীমিত স্টকগুলির অনুদান গ্রহণ করে, তখন তাদের 83 (খ) নির্বাচনের বিষয়ে চিন্তা করা উচিত। এবং যখন সীমাবদ্ধ স্টকগুলি নিরবচ্ছিন্ন থাকে, তখন তাদের অনুমান করা উচিত যে তারা কতগুলি অতিরিক্ত কর আদায় বা পরিমান অর্থের বিনিময়ে অর্থ প্রদান করতে হবে।
সূত্র:
[1] স্টক ভিত্তিক ক্ষতিপূরণ জন্য অ্যাকাউন্টিং গাইড: একটি multidisciplinary পদ্ধতি। (প্রাইসওয়াটারহাউসকুপার্স এলএলপি, মার্চ 31, ২013. পিডিএফ। পৃষ্ঠা 4-57। Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড অধ্যায় 83 (একটি) এবং ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-1।
[3] অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড অধ্যায় 83 (খ) এবং ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-2
[4] কয়ে থমাস "শৃঙ্খলা বা স্টক পুরস্কার।" Fairmark, কোন তারিখ। http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; এবং "স্টক ক্ষতিপূরণ দেওয়া।" Fairmark, কোন তারিখ। http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] নিয়োগকর্তার ট্যাক্স গাইড (প্রকাশন 15, সার্কুলার ই)। কর রাজ্যের জন্য অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা, 2015. অনুপূরক মজুরী নেভিগেশন অধ্যায়। https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
আরও পড়া:
- অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড অধ্যায় 83, পরিষেবার পারফরম্যান্সের সাথে যোগাযোগে সম্পত্তি হস্তান্তর
- ট্রেজারি রেগুলেশনস অধ্যায় 1.83-1, পরিষেবাগুলির পারফরমেন্সের সাথে সংযোগে সম্পত্তি হস্তান্তর
- ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-2, স্থানান্তর স্থানান্তর বছরের মধ্যে মোট আয় অন্তর্ভুক্ত
- ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-3, অর্থ এবং কিছু শর্তাবলী ব্যবহার
- ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-4, বিশেষ নিয়ম
- জি। এডগার অ্যাডকিন্স, জেআর।, এবং জেফরি এ। মার্টিন। "সীমাবদ্ধ স্টক: মালিকদের এবং কর্মীদের উপর ট্যাক্স প্রভাব।" গ্রান্ট থর্নটন, কোন তারিখ নেই। পিডিএফ।
এড Mitte, জন ওল্ড, এবং সারা রুমsey "ক্ষতিপূরণ." অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা, সামার 2013. পিডিএফ http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
আপনার ফেডারেল আয়কর (প্রকাশ 17)। কর রাজ্যের জন্য অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা, 2014. সীমাবদ্ধ সম্পত্তি নেভিগেশন অধ্যায় http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281