ফর্ম দেখুন 3291 এবং কিভাবে কর্মচারী মঞ্জুরিপ্রাপ্ত আই এস এ কর হয়
বিকল্পগুলি দেওয়া হয় এমন সময়ে স্ট্রাইক দামগুলি সেট করা হয়, তবে বিকল্পগুলি বেশ কয়েকটি সময় ধরে ন্যস্ত করা হয়। যদি স্টক মূল্য বৃদ্ধি করে, তবে একটি আইওএস কর্মীদেরকে ভবিষ্যতে লকড-স্ট্রাইক হারে ভবিষ্যতে স্টক কেনার ক্ষমতা প্রদান করে। স্টক ক্রয় মূল্য এই ডিসকাউন্ট স্প্রেড বলা হয়। ISOগুলি দুটি উপায়ে কর করানো হয়: বিক্রি বা অন্যথায় নিষ্পত্তি হলে স্টক এর মূল্যের বিস্তার ও বৃদ্ধি বা (বা হ্রাস) উপর। আই এস থেকে আয় নিয়মিত আয়কর এবং বিকল্প সর্বনিম্ন করের জন্য কর আদায় করা হয়, তবে সামাজিক নিরাপত্তা ও মেডিকেয়ারের উদ্দেশ্যে কর দেওয়া হয় না।
ISO গুলি কর চিকিত্সা গণনা করার জন্য, আপনাকে জানতে হবে:
- মঞ্জুরের তারিখ: আইএসএস কর্মচারীকে দেওয়া তারিখ
- স্ট্রাইক প্রাইস: স্টকের একটি অংশ ক্রয়ের খরচ
- ব্যায়াম তারিখ: যে তারিখে আপনি আপনার বিকল্প ব্যবহার করেন এবং শেয়ার কিনেছেন
- বিক্রয় মূল্য: মোট পরিমাণ স্টক বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত
- তারিখ বিক্রি: স্টক বিক্রি হয় তারিখ।
কিভাবে আইএসও করিত হয় তা নির্ভর করে কিভাবে এবং কখন স্টক নিষ্পত্তি হয়। স্টক ডিসপোজিশন সাধারণত যখন কর্মচারী স্টক বিক্রি করে, তবে এটি স্টকটি অন্য ব্যক্তির কাছে স্থানান্তর বা দাতব্য প্রতিষ্ঠানকে স্টক প্রদান করতে পারে।
ইনসেনটিভ স্টক বিকল্পগুলির স্বীকৃতি
ISO- র একটি যোগ্যতাসম্পন্ন স্বীকৃতি অর্থ কেবল স্টক, যা একটি ইনসেনটিভ স্টক বিকল্পের মাধ্যমে অর্জিত হয়েছিল, কর্মচারীকে (সাধারণত ব্যায়ামের সময়) স্টক স্থানান্তর করার পর অনুদান তারিখ থেকে এক বছরের বেশি এবং এক বছরেরও বেশি সময় ধরে নিষ্পত্তি করা হয়েছিল।
একটি অতিরিক্ত যোগ্যতা মানদণ্ড আছে: করদাতা অবশ্যই নিয়মিত নিয়োগকারী দ্বারা ISO মাস প্রদানের তারিখ থেকে 3 মাস পর্যন্ত ব্যায়ামের তারিখের আগে নিযুক্ত করা আবশ্যক।
ইনসেনটিভ স্টক অপশন ব্যায়াম ট্যাক্স চিকিত্সা
বিকল্প সর্বনিম্ন করের (AMT) হিসাব করার উদ্দেশ্যে শুধুমাত্র একটি আইওএস ব্যবহার করে আয় হিসাবে বিবেচিত হয়, তবে নিয়মিত ফেডেরাল আয়কর গণনা করার উদ্দেশ্যে এটি উপেক্ষা করা হয়। স্টক ন্যায্য বাজার মূল্য এবং বিকল্পের স্ট্রাইক মূল্যের মধ্যে ছড়িয়ে পড়ে এএমটি উদ্দেশ্যে আয় হিসাবে অন্তর্ভুক্ত করা হয়। সুষ্ঠু বাজার মূল্য তারিখের সাথে পরিমাপ করা হয় যখন স্টকটি প্রথম স্থানান্তরিত হয়ে যায় অথবা যখন স্টক আপনার ডানপন্থিকে জব্দ হওয়ার একটি বড় ঝুঁকি না থাকে। এম.টি. আয়ের মধ্যে আই.এস.ও. অন্তর্ভুক্তির এই অন্তর্ভুক্তিটিই চালু হয় যদি আপনি সেই একই বছরের শেষে স্টক ধরে রাখেন, যেখানে আপনি বিকল্প ব্যবহার করেন। যদি স্টক একই বছরে ব্যায়াম হিসাবে বিক্রি হয় তবে স্প্রেডটি আপনার AMT আয়ের মধ্যে অন্তর্ভুক্ত করা প্রয়োজন হবে না।
ইনসেনটিভ স্টক বিকল্পগুলির একটি যোগ্যতাসম্পন্ন উপকারিতা ট্যাক্স চিকিত্সা
একটি ISO এর একটি যোগ্যতাসম্পন্ন স্বীকৃতি বিক্রয় মূল্যে এবং বিকল্পের খরচ মধ্যে পার্থক্য দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ ট্যাক্স হার একটি মূলধন লাভ হিসাবে ট্যাক্স করা হয়।
ইনসেনটিভ স্টক বিকল্পগুলির disqualifying স্বীকৃতি ট্যাক্স চিকিত্সা
ISO ভাগগুলির একটি অযোগ্যতা বা অগ্রহণযোগ্য স্বীকৃতি একটি যোগ্যতা স্বকীয়তা ছাড়া অন্য কোন স্ববিন্যাস। অক্ষম করা ISO স্বতন্ত্র দুটি উপায়ে কর করানো হয়: ক্ষতিপূরণ আয় (সাধারণ আয়কর) এবং মূলধন লাভ বা হ্রাস (স্বল্পমেয়াদী বা দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের হার সাপেক্ষে) থাকবে।
ক্ষতিপূরণ আয়ের পরিমাণ নিম্নরূপ নির্ধারণ করা হয়:
- যদি আপনি একটি মুনাফা এ ISO বিক্রি করেন, তাহলে আপনার ক্ষতিপূরণ আয় স্টক এর ন্যায্য বাজার মূল্যের মধ্যে ছড়িয়ে পড়ে যখন আপনি বিকল্প এবং বিকল্প স্ট্রাইক মূল্য ব্যবহার করেন।
- ক্ষতিপূরণ আয় উপরে কোন মুনাফা মূলধন লাভ হয়
- যদি আপনি কোনও ক্ষতিতে আইএসএস শেয়ার বিক্রি করেন, তাহলে সম্পূর্ণ পরিমাণ মূলধন ক্ষতি হয় এবং রিপোর্ট করতে কোন ক্ষতিপূরণ আয় নেই।
আটকানো এবং আনুমানিক কর
উদ্দীপক স্টক অপশনগুলির ব্যায়াম বা বিক্রয়ের উপর ট্যাক্স বন্ধ করতে নিয়োগকারীদের প্রয়োজন নেই সচেতন থাকুন। তদনুসারে, যারা বছরের পর বছর ধরে আইপোজগুলি কিনেছে না কিন্ত এমন ব্যক্তিরা বিকল্প সর্বনিম্ন ট্যাক্স দায় নিতে পারে। এবং যারা আইএসও শেয়ার বিক্রি করে তাদের কাছে উল্লেখযোগ্য কর দায় থাকতে পারে যেগুলি বেতন বহির্ভূত হ্রাসের মাধ্যমে অর্থ প্রদান করা হয় না। ট্যাক্স রিটার্নের কারণে ভারসাম্য বজায় রাখার জন্য ট্যাক্সপ্রায়েয়ারকে আনুমানিক কর প্রদানে পাঠানো উচিত আপনি আনুমানিক অর্থ প্রদানের পরিবর্তে রোধ করার পরিমাণ বৃদ্ধি করতে পারেন।
ইনসেনটিভ স্টক অপশন বিভিন্ন সম্ভাব্য উপায়ে ফরম 1040 এ রিপোর্ট করা হয়। কিভাবে ইনসেনটিভ স্টক অপশন (আইএসও) রিপোর্ট করা হয় প্রকৃতির ধরন উপর নির্ভর করে। তিনটি সম্ভাব্য ট্যাক্স রিপোর্টিং পরিস্থিতিতে আছে:
ইনসেনটিভ স্টক অপশন ব্যবহার করে রিপোর্ট এবং শেয়ার একই বছরে বিক্রি করা হয় না
শেয়ারের ন্যায্য বাজার মূল্য এবং ব্যায়াম মূল্যের মধ্যে বিস্তারের মাধ্যমে আপনার AMT আয় বৃদ্ধি আপনার নিয়োগকর্তার দ্বারা প্রদত্ত ফর্ম 3921-এ পাওয়া ডেটা ব্যবহার করে এটি গণনা করা যেতে পারে। প্রথমত, নিখরচায় শেয়ারের সুষ্ঠু বাজার মূল্য (ফরম 3921 বক্স 4 সংখ্যা 5 দ্বারা গুণিত হয়) খুঁজে বের করুন এবং তারপরে সেগুলি ভাগ করুন (ফরম 3921 বক্স 3 সংখ্যা 5 দ্বারা গুণিত)। ফলাফলটি স্প্রেড এবং ফরম 6251 লাইন 14 এ রিপোর্ট করা হয়।যেহেতু আপনি AMT- এর জন্য আয়কে স্বীকৃতি দিচ্ছেন, আপনার নিয়মিত আয়কর উদ্দেশ্যের তুলনায় আপনার AMT এর জন্য সেই শেয়ারগুলির মধ্যে একটি ভিন্ন খরচ হবে। সেই অনুযায়ী, ভবিষ্যতের রেফারেন্সের জন্য আপনাকে এই বিভিন্ন AMT খরচ ভিত্তিতে নজর রাখতে হবে। নিয়মিত ট্যাক্স উদ্দেশ্যে, আইএসও শেয়ারের মূল্যের ভিত্তিতে মূল্য দেওয়া হয় (ব্যায়াম বা স্ট্রাইক মূল্য)। এএমটি এর জন্য, আপনার মূলধন হল স্ট্রাইক প্রাইস এবং এএমটি সমন্বয় (ফর্ম 6২51 লাইন 14 এ প্রদত্ত পরিমাণ)।
ISO শেয়ারগুলির একটি যোগ্যতা স্বীকৃতি রিপোর্ট
আপনার শংসাপত্র ডি এবং ফর্ম 8949 এ লাভের প্রতিবেদন দিন। আপনি বিক্রয় থেকে মোট আয় সম্পর্কে রিপোর্ট করবেন, যা ফরম 1099-বি এ আপনার ব্রোকারের দ্বারা রিপোর্ট করা হবে। আপনি আপনার নিয়মিত খরচ ভিত্তিতে (ফরম 3921 এ পাওয়া ব্যায়াম বা স্ট্রাইক মূল্য) প্রতিবেদনও করবেন। আপনি আপনার রাজধানী লাভ বা এএমটি উদ্দেশ্যে ক্ষতির হিসাব করার জন্য একটি পৃথক সূচি ডি এবং ফর্ম 8949 পূরণ করবেন। যে পৃথক সময়সূচী আপনি বিক্রয়ের থেকে মোট পরিমাণ এবং আপনার AMT খরচ ভিত্তিতে রিপোর্ট (ব্যায়াম দাম প্লাস কোন পূর্ববর্তী AMT সমন্বয়)। ফর্ম 6251-এ, নিয়মিত এবং এমটি লাভের হিসাবের মধ্যে লাভ বা ক্ষতির পার্থক্য প্রতিফলিত করার জন্য আপনি লাইন 17 তে নেতিবাচক সমন্বয় প্রতিবেদন করবেন। বিস্তারিত জানার জন্য ফর্ম 6251 এর নির্দেশাবলী দেখুন।আইএসএস শেয়ারের একটি disqualifying স্বীকৃতি রিপোর্ট
ক্ষতিপূরণ আয় ফরম 1040 লাইন 7 এ মজুরি হিসাবে রিপোর্ট করা হয়, এবং কোন মূলধন লাভ বা ক্ষতি সূচি ড এবং 844 নম্বরে রিপোর্ট করা হয়। ক্ষতিপূরণ ফর্ম আপনার নিয়োগকর্তার কাছ থেকে পাওয়া ফর্মের W-2 মজুরী এবং ট্যাক্স বিবৃতিতে ইতিমধ্যে অন্তর্ভুক্ত হতে পারে। বাক্সে 1. কিছু নিয়োগকর্তা আপনার W-2 এর উপরের অংশে আপনার বক্স 1 পরিমাণের বিশদ বিশ্লেষণ প্রদান করবে। যদি ক্ষতিপূরণের আয় ইতিমধ্যে আপনার ডব্লু -2 তে অন্তর্ভুক্ত করা হয়ে থাকে, তাহলে আপনার ফরম 1040 লাইন 7-এ ফর্ম W-2 বক্স 1 থেকে আপনার মজুরির প্রতিবেদন করুন। যদি ক্ষতিপূরণ আয় আপনার ডাব্লু -২২ তে অন্তর্ভুক্ত না করা হয়, তাহলে হিসাব করুন আপনার ক্ষতিপূরণ আয়, এবং লাইন 7-এর মজুরী হিসাবে এই পরিমাণটি অন্তর্ভুক্ত করুন, আপনার ফর্ম W-2 থেকে পরিমাণ ছাড়াও আপনার শুল্ক ডি এবং ফর্ম 8949 তে, আপনি বিক্রয় থেকে মোট আয় (আপনার ব্রোকারের ফর্ম 1099-বি এ প্রদর্শিত) এবং শেয়ারগুলিতে আপনার মূল্যের ভিত্তিতে রিপোর্ট করবেন। ISO শেয়ারগুলির অক্ষমকরণের জন্য, আপনার মূলধন হ'ল স্ট্রাইক মূল্য (ফরম 3২21-এ উপলব্ধ) এবং যেকোনো ক্ষতিপূরণ আয় মজুরি হিসাবে উল্লেখিত হবে। যদি আপনি আইএসও যে বছরে আইএসও ব্যবহার করেন তার চেয়ে অন্য বছরের মধ্যে আইএসএস শেয়ার বিক্রি করে আপনার আলাদা এম.টি. খরচ হবে, তাই আপনি আলাদা আলাদা ডিফল্ট ডি এবং ফরম 8949 ব্যবহার করবেন বিভিন্ন AMT লাভ রিপোর্ট এবং আপনি এএমটি লাভ এবং নিয়মিত মূলধন লাভের মধ্যে পার্থক্য জন্য একটি ঋণাত্মক সমন্বয় রিপোর্ট ফর্ম 6251 ব্যবহার করুন।ফরম 3২1 একটি ট্যাক্স ফরম যা প্রাতিষ্ঠানিক স্টক বিকল্পের সাথে সম্পর্কিত কর্মচারীদের তথ্য প্রদান করে যা বছরব্যাপী প্রয়োগ করা হয়েছিল। ক্যালেন্ডার বছরের মধ্যে ঘটেছে উদ্দীপক স্টক বিকল্পের প্রতিটি ব্যায়ামের জন্য নিয়োগকর্তা ফর্ম 3921 এর একটি উদাহরণ প্রদান করে। কর্মচারী যাদের দুই বা ততোধিক ব্যায়াম রয়েছে তারা একাধিক ফরম 3২1২ পেতে পারে অথবা সমস্ত ব্যায়াম দেখানোর একটি সমন্বিত বিবৃতি পেতে পারে।
এই কর নথি ফরম্যাটের পরিবর্তিত হতে পারে, কিন্তু এটি নিম্নলিখিত তথ্য ধারণ করবে:
- কোম্পানীর পরিচয় যে একটি উত্সাহ স্টক অপশন পরিকল্পনা অধীনে স্টক স্থানান্তর,
- উদ্দীপক স্টক বিকল্প ব্যবহার করে কর্মচারী পরিচয়,
- উদ্দীপক স্টক অপশন দেওয়া তারিখ ছিল,
- উত্সাহ স্টক বিকল্প ব্যবহার করা হয় তারিখ,
- শেয়ার প্রতি ব্যায়াম মূল্য,
- ব্যায়াম তারিখ নেভিগেশন প্রতি শেয়ার ন্যায্য বাজার মূল্য,
- অর্জিত শেয়ার সংখ্যা,
এই তথ্যটি আপনার মূলধারায় শেয়ারের মূল্য হিসাব করার জন্য ব্যবহার করা যেতে পারে, বিকল্প সর্বনিম্ন করের জন্য যে পরিমাণ আয় করা প্রয়োজন তা গণনা করতে এবং একটি অযোগ্য ক্রিয়াকলাপে ক্ষতিপূরণ আয়ের পরিমাণ গণনা করতে এবং শুরু এবং পছন্দসই করের চিকিত্সা জন্য যোগ্যতা অর্জন বিশেষ অধিবেশনের সমাপ্তি।
যোগ্য হোল্ডিং পিরিয়ড সনাক্তকরণ
ইনসেনটিভ স্টক অপশনগুলিতে মূলধন লাভ করের চিকিত্সার জন্য যোগ্যতা অর্জনের একটি বিশেষ সময় রয়েছে।
অধিগ্রহণ তারিখ থেকে অধিগ্রহণের সময়টি দুই বছর এবং কর্মচারীকে স্টক স্থানান্তর করার এক বছর পর। ফর্ম 3২২1 বাক্সে অনুদান তারিখটি দেখায় এবং স্থানান্তরের তারিখ বা বাক্সে ব্যায়ামের তারিখ দেখায় 2. বক্সে ২ বছরের মধ্যে তারিখ যোগ করুন এবং এক বছরের মধ্যে বাক্সে ২ তারিখ যোগ করুন।
যদি আপনি আপনার আইএসও শেয়ার বিক্রি করে যেটি তারিখের পরেও পরে, তাহলে আপনার একটি যোগ্যতা থাকবে এবং কোন মুনাফা বা ক্ষতি সম্পূর্ণরূপে পুঁজি লাভ বা দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ হারে কর কর্তন করা হবে।
যদি আপনি আপনার আইএসও শেয়ার বিক্রির আগে অথবা এই তারিখের আগে বিক্রি করেন, তাহলে আপনার অযোগ্যতা রয়েছে এবং বিক্রয়ের থেকে আয় আংশিকভাবে সাধারণ আয়কর হারে মুনাফা আয় হিসাবে এবং আংশিকভাবে মূলধন লাভ বা ক্ষতির ভিত্তিতে কর করানো হবে।
একটি ISO এর ব্যায়াম উপর বিকল্প ন্যূনতম করের জন্য আয় গণনা
যদি আপনি একটি ইনসেনটিভ স্টক অপশন ব্যবহার করেন এবং ক্যালেন্ডার বছরের শেষের আগে শেয়ার বিক্রি করেন না, তাহলে আপনি বিকল্প সর্বনিম্ন করের (AMT) অতিরিক্ত আয় সম্পর্কে রিপোর্ট করবেন। এএমটি উদ্দেশ্যে অন্তর্ভুক্ত পরিমাণটি স্টকের ন্যায্য বাজার মূল্য এবং ইনসেনটিভ স্টক বিকল্পের দামের মধ্যে পার্থক্য। প্রতি শেয়ারের সুষ্ঠু বাজার মূল্য বাক্সে প্রদর্শিত হয় 4. ইনসেনটিভ স্টক বিকল্প, বা ব্যায়াম মূল্যের প্রতি অংশীদারিত্বের খরচ, বক্স 3 এ দেখানো হয়। ক্রয়কৃত শেয়ারের সংখ্যা 5 টি বাক্সে প্রদর্শিত হয়। এএমটি উদ্দেশ্যে আয়ের হিসাবে, বক্স 4-এ অবাঞ্ছিত শেয়ারের পরিমাণ (সাধারণত বাক্স 5-এ উলি্ল্লখিত হিসাবে একই) দ্বারা সংখ্যাবৃদ্ধি করুন, এবং এই পণ্য থেকে বিয়োগমূল্যের ব্যাসার্ধের মূল্য (বাক্স 3) থেকে নিখোঁজ শেয়ারের সংখ্যা দ্বারা গুণিত হয় (সাধারণত বাক্সে দেখানো একই পরিমাণ 5)। ফরম 6251, লাইন 14 এ এই পরিমাণ প্রতিবেদন করুন।
নিয়মিত ট্যাক্স জন্য খরচ ভিত্তি গণনা
একটি ইনসেনটিভ স্টক বিকল্পের মাধ্যমে অর্জিত শেয়ারের মূল্য হল ব্যায়াম মূল্য, বাক্স 3 এ প্রদর্শিত।
শেয়ারের সম্পূর্ণ শেয়ারের জন্য আপনার খরচের ভিত্তিতে বাক্স 5 এ প্রদর্শিত শেয়ার সংখ্যা দ্বারা গুণিত হয়। এই সংখ্যাটি শেলি ডি এবং ফর্ম 8949 এ ব্যবহৃত হবে।
AMT জন্য খরচ ভিত্তি গণনা
এক বছরের মধ্যে সঞ্চালিত শেয়ার এবং পরবর্তী বছরে বিক্রি করে দুইটি মূল্যবান ঘাঁটি রয়েছে: এক নিয়মিত ট্যাক্স উদ্দেশ্যে এবং এএমটি উদ্দেশ্যে একটি। এএমটি খরচ মূলত নিয়মিত ট্যাক্স ভিত্তিতে এবং এএমটি আয় অন্তর্ভুক্তি পরিমাণ। এই চিত্রটি একটি পৃথক সূচি ডি এবং এএমটি গণনার জন্য ফরম 8949 ব্যবহার করা হবে।
একটি Disqualifying Disposition নেভিগেশন ক্ষতিপূরণ আয় পরিমাণ গণনা করা
যদি নিষ্ক্রিয় স্টক অপশন শেয়ার বিক্রি হয় অযোগ্যতা সময়কালের মধ্যে, তাহলে আপনার কিছু লাভ সাধারণ আয় করের মজুরি হিসাবে প্রযোজ্য হয়, এবং বাকি লাভ বা ক্ষতি মূলধনী লাভ হিসাবে করা হয়। ক্ষতিপূরণ আয় হিসাবে অন্তর্ভুক্ত করা হবে, এবং সাধারণত আপনার ফর্ম W-2 বক্স 1 এ অন্তর্ভুক্ত করা হয়, আপনি বিকল্প এবং ব্যায়াম মূল্য প্রয়োগ যখন স্টক এর ন্যায্য বাজার মূল্য মধ্যে বিস্তার হয়।
এই জানতে, শেয়ার বিক্রি (সাধারণত 5 টি বাক্সে একই পরিমাণ) বিক্রি করে বিক্রি করে ন্যায্য বাজার মূল্য (বাক্স 4) সংখ্যাবৃদ্ধি করুন, এবং এই পণ্য থেকে বিয়োগমূল্যের মূল্য (বাক্স 3) বিক্রিত শেয়ারগুলির সংখ্যা দ্বারা গুণিত হয় ( সাধারণত বাক্সে দেখানো একই পরিমাণ 5)। এই ক্ষতিপূরণ আয়ের পরিমাণটি সাধারণত আপনার ফর্ম W-2, বাক্স 1 এ অন্তর্ভুক্ত করা হয়। যদি এটি আপনার ডাব্লু -২ তে অন্তর্ভুক্ত না হয় তাহলে ফরম 1040 লাইন 7 এ অতিরিক্ত মজুরি হিসাবে এই পরিমাণটি অন্তর্ভুক্ত করুন।
একটি disqualifying Disposition নেভিগেশন সামঞ্জস্য খরচ ভিত্তিহীন গণনা
আপনার খরচ ভিত্তিতে শুরু করুন, এবং ক্ষতিপূরণ কোন পরিমাণ যোগ করুন। শুল্ক ডি এবং ফ্লো 8949 এ মূলধন লাভ বা ক্ষতির প্রতিবেদন করার জন্য এই সামঞ্জস্যপূর্ণ মূলধনের ভিত্তিতে চিত্রটি ব্যবহার করুন।