এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এর পোর্টেবিলিটি

স্বামীদের বেঁচে থাকার জন্য একটি নতুন ট্যাক্স নির্বাচন সম্পর্কে জানুন

17 ই ডিসেম্বর, ২010 তারিখে, প্রেসিডেন্ট ওবামা আইন সংস্কারের জন্য ট্যাক্স রিলিফ, বেকারত্ব বীমা পুনর্বিধি, এবং ২013 এর কাজের ক্রিয়েশন অ্যাক্ট ("ক্ষণিকের জন্য TRUIRJCA") স্বাক্ষর করেন। এই আইনের অংশ হিসাবে, ফেডারেল এস্টেট কর , উপহার কর এবং প্রজন্মের ট্রান্সফার কর বাদ দেওয়ার নিয়মগুলি নিয়ন্ত্রণের ক্ষেত্রে উল্লেখযোগ্য পরিবর্তনগুলি করা হয়েছিল।

উপরন্তু, TRUIRJCA 2011 এবং 2012 ট্যাক্স বছর জন্য বিবাহিত দম্পতির মধ্যে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের "পোর্টেবিলিটি" প্রথমবারের জন্য চালু।

তারপর, ২ জানুয়ারী ২013 তারিখে, প্রেসিডেন্ট ওবামা আইন সংশোধন করে আমেরিকান ট্যাক্সপেইয়ার রিলিফ অ্যাক্ট ("স্বল্প পক্ষে" ATRA) স্বাক্ষর করেন।

ATRA এর বিধান অনুযায়ী, 2013 এবং ভবিষ্যতে বছর জন্য বিবাহিত দম্পতিরা মধ্যে এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি স্থায়ী করা হয়েছে। তাই সম্পত্তি কর ছাড় এর "পোর্টেবিলিটি" মানে কি?

এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এর পোর্টেবিলিটি সংজ্ঞা

সহজ শর্তে, বিবাহিত দম্পতির মধ্যে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স মওকুফের পোর্টেবিলিটি মানে হল যে প্রথম পত্নী মারা যায় এবং এস্টেটের মূল্য সম্পত্তির কর থেকে মৃত স্বামী বা স্ত্রী এর ফেডারেল রেমিটেন্স ব্যবহার করার প্রয়োজন হয় না, তবে সেই পরিমাণে ছাড় মৃত স্বামী / স্ত্রী এর এস্টেট জন্য ব্যবহার করা হয় জীবিত পত্নী এর ছাড়ের স্থানান্তর করা যেতে পারে যাতে তিনি মৃত স্বামী বা স্ত্রী এর অব্যবহৃত ছাড়ের ব্যবহার করতে পারেন তার স্বতন্ত্র ছুটি যখন জীবিত পত্নী পরে মারা যায় (উল্লেখ্য যে রাষ্ট্রীয় সম্পত্তির করের বিষয়ে, বর্তমানে কেবল হাওয়াই রাজ্য পর্যায়ে পোর্টেবিলিটি অফার করে, এবং মেরিল্যান্ড ২019 সালের শুরুতে তার রাষ্ট্রীয় সম্পত্তি কর ছাড়ের পোর্টেবিলিটি অফার শুরু করবে।)

এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এর পোর্টেবিলিটি উদাহরণ

কয়েকটি উদাহরণ ব্যবহার করে কিছু উদাহরণ স্বামীদের মধ্যে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি ধারণা ব্যাখ্যা করতে সাহায্য করা উচিত:

পোর্টেবিলিটি ছাড়া ফলাফল

অনুমান করুন বব এবং সু বিবাহিত এবং তাদের সমস্ত সম্পদের মিলিতভাবে মিলিত এবং তাদের নেটের মূল্য $ 8,000,000 হয়, বব মারা যান এবং ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় তার মৃত্যুর তারিখ $ 5,340,000 এবং স্বামীদের মধ্যে এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি হয় না প্রভাবঃ

1. এই সমস্ত তথ্য অনুযায়ী, বব যখন মারা যান তখন তার সম্পদের 5,340,000 টাকায় যে কোনও সম্পত্তির কর ছাড়ের প্রয়োজন হবে না কারণ সমস্ত সম্পত্তির যৌথভাবে শিরোনাম করা হয় এবং সীমাহীন বৈবাহিক হ্রাসের ফলে ববসের শেয়ারের মালিকানা স্বতন্ত্রভাবে সুত্রে বদলাতে হবে। কোনও ফেডারেল এস্টেট কর নিখুঁত ছাড়া জীবিকা।
2. ধারণা করা যায় যে সু এর পরে মৃত্যুর সময় ফেডারেল এস্টেট কর আদায় এখনও $ 5,340,000, এস্টেট কর হার 40%, এবং সু এর এস্টেট এখনও $ 8,000,000 এর মূল্য
3. বব এর $ 5,340,000 সম্পত্তি কর আদায় সম্পূর্ণভাবে নষ্ট হয়ে যায়, যখন মৃত্যুদন্ড কার্যকর পরে মারা যায় তিনি শুধুমাত্র $ 5,340,000 ফেডারেল এস্টেট কর থেকে বিনামূল্যে পাস করতে পারেন। এইভাবে, সু এর সম্পত্তি তার মৃত্যুর পরে সম্পত্তি করের মধ্যে $ 1,064,000 ধার্য করবে:

$ 8,000,000 এস্টেট - $ 5,340,000 ছাড় $ ২660,000 করযোগ্য এস্টেট

$ 2,660,000 করযোগ্য এস্টেট x 40% এস্টেট কর হার = $ 1,064,000

পোর্টেবিলিটি সঙ্গে ফলাফল

বব এবং সু বিবাহিত এবং তাদের সম্পত্তির সব মিলিতভাবে আছে এবং তাদের সম্পত্তির মিলিতভাবে $ 8,000,000 হয়, বব মারা যায় এবং ববসের মৃত্যুর তারিখের উপর ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় $ 5,340,000 এবং স্বামীদের মধ্যে সম্পত্তি কর ছাড়ের পোর্টেবিলিটি হয় প্রভাব:

$ 8,000,000 এস্টেট - $ 10,680,000 ছাড় = $ 0 করযোগ্য এস্টেট

1. উপরে বর্ণিত, যখন বব মারা যান তখন তার সম্পত্তি $ 5,340,000 সম্পত্তি কর ছাড়ের যে কোনও অংশকে একত্রিত করতে হবে না কারণ সমস্ত সম্পদ মিলিতভাবে এবং শিরোনামহীন সীমাহীন বৈবাহিক বিচ্যুতি দ্বারা বন্টনের শেয়ারের স্বতন্ত্র ট্রান্সফারের জন্য দরখাস্তের দরখাস্তের দরুন স্বয়ংক্রিয়ভাবে দরখাস্ত করতে পারবেন। বেঁচে থাকা এবং কোনো ফেডারেল এস্টেট কর ছাড় না।
2. ধারণা করা যায় যে সু এর পরে মৃত্যুর সময় ফেডারেল এস্টেট কর আদায় এখনও $ 5,340,000, এস্টেট কর হার 40%, এবং সু এর এস্টেট এখনও $ 8,000,000 এর মূল্য
3. এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি প্রবেশ করান - স্বামীদের মধ্যে এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি এর ধারণা ব্যবহার করে, বব এর অব্যবহৃত $ 5,340,000 সম্পত্তি কর ছাড় স্যু এর $ 5,340,000 ছাড়তে যোগ করা হবে, পরিবর্তে একটি $ 10,500,000 ছাড় দাবি করা।
4. যেহেতু সু এর "উত্তরাধিকারসূত্রে" "বন্টন করা" ববসের অব্যবহৃত এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এবং তিনি তার মৃত্যুর সময় ফেডারেল এস্টেট কর থেকে $ 10,680,000 মুক্ত করতে পারেন, Sue এর $ 8,000,000 এস্টেট কোন ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স সব এড়াতে হবে না:

1. এভাবে সম্পত্তি কর ছাড়ের পোর্টেবিলিটি বব ও সু এর উত্তরাধিকারীকে সম্পত্তি করের মধ্যে $ 1,064,000 সংরক্ষণ করবে।
2. উল্লেখ্য যে সু বব এর অব্যবহৃত ছাড় স্বয়ংক্রিয়ভাবে "উত্তরাধিকারী" হবে না; পরিবর্তে, তিনি অবশ্যই তার ছাড়ের ববসের অব্যবহৃত ছাড় যোগ করার জন্য একটি ইতিবাচক নির্বাচনের জন্য আইআরএস ফর্ম 706, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এস্টেট এবং জেনারেশন-স্কপ ট্রান্সফার ) ট্যাক্স রিটার্নের প্রয়োজন । দেখুন Rev. Proc ২014 -18-18 ডিসেম্বর 31, ২010-এর পর মারা যান এবং 31 শে ডিসেম্বর, ২013 তারিখে মারা গেছেন এমন বিবাহিত মৃত্যুর সাথে সম্পর্কিত বিশেষ নিয়মগুলির জন্য।

এবি ট্রাস্ট সিস্টেমের সঙ্গে পোর্টেবিলিটি তুলনা

পোর্টেবিলিটি প্রবর্তনের আগে, বিবাহিত দম্পতিরা তাদের উত্তরাধিকারীদের সম্পত্তি কর আদায় দুইবার পাস করতে পারে এমন একমাত্র উপায় ছিল এবি ট্রাস্ট সিস্টেম ব্যবহার করা। পোর্টেবিলিটি সঙ্গে, তবে, একটি ট্রাস্ট এবং বি ট্রাস্ট মধ্যে মৃত পত্নী এর এস্টেট বিভাজক আর প্রয়োজন নেই।