রাজ্য এস্টেট ট্যাক্স উপেক্ষা করবেন না
2014 সালে কলম্বিয়া জেলা এবং নিম্নলিখিত রাজ্য ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়াও নিজস্ব নিজস্ব এস্টেট ট্যাক্স আরোপ - কানেকটিকাট, ডেলাওয়্যার, হাওয়াই, ইলিনয়, মেইন, মেরিল্যান্ড, ম্যাসাচুসেটস, মিনেসোটা, নিউ জার্সি, নিউ ইয়র্ক, অরেগন, রোড আইল্যান্ড , টেনেসি, ভারমন্ট, এবং ওয়াশিংটন।
এই রাজ্যের অনেকগুলি মধ্যে, একটি উল্লেখযোগ্য "ফাঁক" ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এর মান এবং রাষ্ট্র এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এর মান মধ্যে আছে। এইসব রাজ্যে বসবাসরত বিবাহিত দম্পতির জন্য, এই ফাঁকটি একটি রাষ্ট্রীয় সম্পত্তি কর আদায় করতে পারে যখন প্রথম পত্নী মারা যায়, যদিও দ্বিতীয় পত্নীের মৃত্যুর পর পর্যন্ত কোনো ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থাকবে না।
অতীত এবং বর্তমান রাষ্ট্রীয় এস্টেট ট্যাক্স তথ্য দেখাচ্ছে একটি চার্ট জন্য, রাজ্য এস্টেট ট্যাক্স এবং এক্সপ্রেস চার্ট পড়ুন ।
রাজ্য এস্টেট ট্যাক্স ছাড় গ্যাপ কি?
রাষ্ট্র এস্টেট ট্যাক্স ছাড় দফা একটি রাষ্ট্র এর এস্টেট কর আদায় এবং ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় মধ্যে পার্থক্য বোঝায়। উদাহরণস্বরূপ, ২014 সালের ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়টি ছিল 5,340,000 মার্কিন ডলার, ২014 সালে মেইন মওকুফ শুধুমাত্র $ 2,000,000 ছিল, যা দুইটি ছাড়ের মধ্যে $ 3,340,000 এর "ফাঁক" রেখে দেয়। ম্যাসাচুসেটসে ২014 সালের এস্টেটে ট্যাক্স মওকুফ শুধুমাত্র $ 1,000,000 ছিল, তাই ফাঁক ছিল 4,340,000 মার্কিন ডলার।
কিভাবে স্টেট এস্টেট ট্যাক্স ছাড় গ্যাপ একটি এস্টেট পরিকল্পনা প্রভাবিত করতে পারেন?
কলম্বিয়া জেলার বসবাসকারী বিবাহিত দম্পতি বা উপরে তালিকাভুক্ত রাজ্যের একটি রাষ্ট্রীয় সম্পত্তি ট্যাক্স সমস্যা থাকতে পারে যখন প্রথম পত্নী মারা যায়। কেন? কারণ বিবাহিত দম্পতিদের জন্য সাধারণত সম্পত্তি পরিকল্পনা এবি ট্রাস্ট অন্তর্ভুক্ত করা হবে যা উভয় স্বামীদের ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এর ব্যবহার সর্বাধিক পরিকল্পিত হয়।
সঠিকভাবে পরিকল্পিত হলে, AB ট্রাস্ট পরিকল্পনা বিবাহিত দম্পতি ফেডারেল এস্টেট কর থেকে $ 10,680,000 মুক্ত পাস করতে দেয়। কিন্তু বিসিডিতে বসবাসকারী বিবাহিত দম্পতির জন্য যে সমস্যাটি উপরে বর্ণিত রাজ্যগুলিতে অবস্থিত বা অন্য কোনও রাষ্ট্রের উপর নির্ভরশীল, তা হচ্ছে, এবি ট্রাস্টের পরিকল্পনাটি রাষ্ট্রীয় সম্পত্তি কর কমানোর সাথে কিছু করার নেই। এই সমস্যা 2011 বা পরে বছরের মধ্যে ঘটতে মৃত্যুর জন্য বিয়ে দম্পতি মধ্যে " ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি " প্রবর্তন দ্বারা exacerbated হয়।
উদাহরণস্বরূপ, যদি ম্যাসাচুসেটস দম্পতির সম্পত্তির পরিকল্পনা অনেক বছর আগে লিখিত হয় তবে উভয় স্বামীদের ফেডারেল এস্টেট কর ছাড়ের (যেমন 1997 সালে, যখন ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় কেবলমাত্র $ 600,000 ) এবং স্বামীদের একটি ২014 সালে মৃত্যুবরণ করে, তারপর মৃত পিতা বা মাতার সম্পত্তি প্রথম $ 5,340,000 B ট্রাস্টে প্রবেশ করবে। কিন্তু ম্যাসাচুসেটস এস্টেট ট্যাক্স ছাড় শুধুমাত্র মাত্র $ 1,000,000, বি ট্রাস্ট $ 4,340,000 ম্যাসাচুসেটস এস্টেট করের অধীন হবে। এটি স্পষ্টতই জীবিত পত্নীকে অবাক করে দেবে, যেগুলি আগে আগে বলা হয়েছিল যখন সম্পত্তি পরিকল্পনাটি খসড়া তৈরি করা হয়েছিল যে সম্পত্তি করগুলি কেবলমাত্র দেরী হবে এবং উভয় স্বামীদের চলে যাওয়ার পরেই প্রদেয় হবে।
ম্যাসাচুসেটস দম্পতির সম্পত্তি পরিকল্পনা এবি ট্রাস্ট পরিকল্পনা অন্তর্ভুক্ত না থাকলে কি দম্পতি ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি উপর নির্ভর করতে চায়?
তারপর, অনুমান করে যে বেঁচে থাকা পত্নী বহনযোগ্যতা নির্বাচন করার জন্য প্রয়োজনীয় সমস্ত পদক্ষেপ নেয়, তারপর দম্পতি $ 10,680,000 (যদি উভয়ই 2014 সালে মারা যায়) পাস করতে সক্ষম হন তবে ফেডারেল এস্টেট কর থেকে মুক্ত। কিন্তু ম্যাসাচুসেটস এস্টেট ট্যাক্স কি? যে কোনও ধরনের রাষ্ট্রীয় সম্পত্তি করের পরিকল্পনা অগ্রাহ্য করে, দম্পতি শুধুমাত্র ম্যাসাচুসেটস এস্টেট কর থেকে $ 1,000,000 একটি ক্ষুদ্র $ পাস করতে সক্ষম হবে।
কিছু রাজ্যে স্টেট এস্টেট ট্যাক্স জন্য পরিকল্পনা ব্যবহার করা যেতে পারে ABC ট্রাস্ট
তাই এমন কোন বিবাহিত দম্পতিরা কি রাজ্যের কোন একটিতে বসবাস করতে পারে যেখানে তারা রাষ্ট্রীয় সম্পত্তি কর ছাড়ের ফাঁকটির অধীনে থাকবে? সৌভাগ্যবশত, এই কয়েকটি রাজ্যে, রাজ্য ও ফেডারেল এস্টেট কর উভয়ভাবেই এমনভাবে পরিকল্পনা করা যায় যেগুলি সমস্ত সম্পত্তি করের অর্থের বিনিময়ে অন্য একজন পত্নীর মৃত্যুর পরে " এবিসি ট্রাস্ট " সিস্টেমের পরিবর্তে সাধারণত " এবিসি ট্রাস্ট " সিস্টেম ব্যবহার না করে। এবি ট্রাস্ট পরিকল্পনা
এই রাজ্যে ইলিনয়, মেইন, মেরিল্যান্ড, ম্যাসাচুসেটস, ওহিও (২01২ সালের জানুয়ারি 1, ২013 তারিখে ওহিওর এস্টেট কর বাতিল করা হয়েছে, অরেগন, রোড আইল্যান্ড , টেনেসি এবং ওয়াশিংটন অন্তর্ভুক্ত রয়েছে)। এটি ভিমাটেন্ট এবিসি ট্রাস্ট পরিকল্পনা ব্যবহার করা সম্ভব হতে পারে, তবে নিশ্চিতভাবে একটি ভারমন্ট এস্টেট পরিকল্পনা অ্যাটর্নি সঙ্গে পরামর্শ করুন।
কিন্তু এবিসি ট্রাস্ট পরিকল্পনাগুলি সম্ভব নয় এমন রাজ্যের বিষয়ে কী বলা যায়? তারপর এইসব রাজ্যে বিবাহিত দম্পতিদের এখনও তাদের সম্পত্তির পরিকল্পনায় AB ট্রাস্ট পরিকল্পনা অন্তর্ভুক্ত করতে হবে এবং তারপর জীবিত পত্নীকে প্রথম পত্নীর মৃত্যুর পরে একটি রাষ্ট্রীয় এস্টেট কর পরিশোধ বা বি ট্রাস্টের অধীনে অর্থায়ন এবং পোর্টেবিলিটি নির্বাচনের জন্য নির্বাচন করতে হবে। যাতে উভয় রাজ্য এবং ফেডারেল এস্টেট কর অবশেষ জীবিত পত্নী মৃত্যুর পরে পর্যন্ত বিলম্বিত করা হবে।
পরিশেষে মনে রাখবেন যে, রাষ্ট্রীয় সম্পত্তি ট্যাক্স AB ট্রাস্ট পরিকল্পনা বা ABC ট্রাস্ট পরিকল্পনা জড়ো করার জন্য অধিকাংশ বিবাহিত দম্পতিদের জন্য রাষ্ট্রীয় কর ট্যাক্স ট্যাক্স থেকে প্রতিটি স্বামী বা স্ত্রী থেকে আদমশূন্যতা ব্যবহার করার জন্য প্রয়োজনীয় তারিখগুলি শুধুমাত্র হাওয়াই এর পোর্টেবিলিটি স্বীকার করে রাষ্ট্র এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এবং মেরিল্যান্ড পোর্টেবিলিটি চিনতে কিন্তু 2018 না পর্যন্ত হবে