বিবাহিত দম্পতিদের জন্য রাজ্য এস্টেট ট্যাক্স পরিকল্পনা
সুতরাং কিভাবে ABC ট্রাস্ট পরিকল্পনা কাজ করে না?
ঐতিহ্যগত AB ট্রাস্ট পরিকল্পনা বোঝা
এবিসি ট্রাস্ট ট্রাস্ট কিভাবে কাজ করে তা বোঝার জন্য প্রথমে আপনাকে কীভাবে AB Trust সিস্টেম কাজ করতে হবে তা বুঝতে হবে।
যদি একজন বিবাহিত দম্পতি একটি AB ট্রাস্ট এস্টেট পরিকল্পনা আছে, তারপর যখন প্রথম পত্নী মারা যায় তখন ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের সমতুল্য B trust- এ অর্থায়ন করা হবে এবং এই পরিমাণে কিছুটা A ট্রাস্টের জন্য অর্থায়ন করা হবে। এটা কি করে? এটি মৃত পত্নী এর ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় ছাড়াই ব্যবহার করে যাতে যখন জীবিত পত্নী পরে মারা যায়, যা B ট্রাস্টে বঞ্চিত হয় জীবিত পত্নী এর এস্টেটে কর দেওয়া হবে না। জীবিত পত্নী তারপর শিশুদের বা অন্যান্য সুবিধাভোগী তাদের নিজস্ব ফেডারেল এস্টেট কর আদায় সমান একটি পরিমাণ ছেড়ে দিতে সক্ষম হবে, যার ফলে বিবাহিত দম্পতি এস্টেট কর থেকে মুক্ত ফেডারেল এস্টেট কর আদায় দুইবার পাস করার অনুমতি দেয়।
কিন্তু এ ট্রাস্টের বাকি সম্পদগুলো কী?
এই সম্পত্তি জীবিত পত্নী এস্টেটের অংশ হিসেবে কর দেওয়া হবে, যদিও, জীবিত পত্নী মারা পরে পর্যন্ত ট্যাক্স প্রদান স্থগিত করা হবে।
এখানে একটি উদাহরণ: জো এবং মেরি $ 12 মিলিয়ন মূল্যবান, এবং জো 2013 সালে মারা গেলে তিনি তার পৃথক নাম বা Revocable জীবিত ট্রাস্ট এবং তার এস্টেট পরিকল্পনা ABR পরিকল্পনা পরিকল্পনা অন্তর্ভুক্ত 6.25 মিলিয়ন ডলার আছে।
এই ঘটনাগুলির অধীনে, $ 5.25 মিলিয়ন জো এর বি ট্রাস্ট মধ্যে যেতে হবে এবং $ 1 মিলিয়ন জো এর একটি ট্রাস্ট মধ্যে যেতে হবে, উভয় মেরি এর সুবিধা জন্য, এবং জো এর মৃত্যুর ফলে কোন ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স কারণে হবে। পরিবর্তে, মরিয়ম যখন মারা যান তখন বি ট্রাস্টের উপর নির্ভর করা হবে না কারণ জের এর এস্টেট ট্যাক্স মওকুফটি ব্যবহার করা হয় এবং শুধুমাত্র একটি ট্রাস্টে যা বাকি আছে তা মেরির এস্টেটের অংশ হিসাবে কর দেওয়া হবে।
রাজ্য মৃত্যু ট্যাক্স গ্যাপ এবং এবিসি ট্রাস্ট পরিকল্পনা ব্যবহার করুন
উপরোক্ত একই ঘটনা ব্যবহার করে, জো এবং মেরি টেনেসিতে বসবাস করেন তাহলে কি ঘটবে, যা ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়াও একটি পৃথক রাষ্ট্র এস্টেট ট্যাক্স সংগ্রহ করে এবং শুধুমাত্র 2013 সালে একটি $ 1.25 মিলিয়ন রাষ্ট্র পরিত্যাগ অফার? জো এর মৃত্যুর পরে 5.25 মিলিয়ন ডলার বি ট্রাস্ট মধ্যে যেতে হবে এবং $ 1 মিলিয়ন একটি ট্রাস্ট মধ্যে যেতে হবে, কিন্তু কারণ বি ট্রাস্টি মধ্যে অর্থায়ন অনেক $ 1.25 মিলিয়ন টেনেসি এস্টেট ট্যাক্স ছাড় ছাড়িয়ে গেছে, একটি টেনেসি এস্টেট ট্যাক্স বিল হতে হবে প্রায় $ 498,750 জো এর মৃত্যুর পরে। সুতরাং, $ 5.25 মিলিয়ন বিল ট্রাস্ট মধ্যে যেতে হবে এবং শুধুমাত্র $ 501,250 একটি ট্রাস্ট মধ্যে যেতে হবে।
যাইহোক, জো এবং মেরি এর এস্টেট পরিকল্পনা এবিসি ট্রাস্ট সিস্টেমের সুবিধা গ্রহণ করার জন্য খসড়া করা হয় তাহলে, পরিবর্তে জো এর এস্টেট নিম্নরূপ বিভক্ত করা হবে:
- $ 1.25 মিলিয়ন বিল ট্রাস্ট মধ্যে যেতে হবে - রাজ্য এবং ফেডারেল উদ্দেশ্যে ছাড়
- $ 4 মিলিয়ন C ট্রাস্ট মধ্যে যেতে হবে - রাজ্য QTIP শুধুমাত্র, ফেডারেল উদ্দেশ্যে অব্যাহতি
- $ 1 মিলিয়ন একটি ট্রাস্ট মধ্যে যেতে হবে - রাষ্ট্র এবং ফেডারেল QTIP
এভাবে, এবিসি ট্রাস্ট প্ল্যানের ফলে টয়েসির বা ফেডারেল এস্টেট করের কারণে জো এর মৃত্যুর সময় দেরী হয় না।
এবিসি ট্রাস্ট প্ল্যান্টে সি ট্রাস্ট কি করবেন?
উপরে বর্ণিত হিসাবে, বি ট্রাস্ট টেনেসি স্টেট এস্টেট ট্যাক্স ছাড় $ 1 মিলিয়ন ধরে রাখা হবে, সি ট্রাস্ট টেনেসি এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এবং ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় $ 4 মিলিয়ন মধ্যে পার্থক্য থাকবে, এবং একটি ট্রাস্ট কি বামে রাখা হবে। এইভাবে, সি ট্রাস্ট টেনেসি এবং ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স উভয় টেনেসি এবং ফেডারেল এস্টেট করের মধ্যে $ 4 মিলিয়ন ব্যবধানে জীবিত পত্নী মারা পর পর্যন্ত কার্যকরীভাবে, কিন্তু পরবর্তী জন্য সম্পূর্ণ $ 5.25 মিলিয়ন ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স রদবদল সংরক্ষণের defers প্রজন্ম।