একটি মৃতপ্রতিষ্ঠিত স্বামী বা স্ত্রী এর অব্যবহৃত এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের ব্যবহার করা
এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এর বহনযোগ্যতা মানে কি?
সম্পত্তি কর ছাড়ের পোর্টেবিলিটি মানে যে যদি একজন পত্নী মারা যায় এবং তার $ 5,000,000 (২011 সালে, ২015 সালে $ 5,1২0,000, ২013 সালে $ 5,250,000, ২014 সালে $ 5,340,000 এবং ২015 সালে $ 5,430,000) এর পূর্ণ ব্যবহার না করে তবে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়, তারপর বেঁচে থাকা পত্নী অব্যবহৃত ছুটি বেছে নেওয়ার জন্য একটি নির্বাচন করতে পারেন এবং বেঁচে থাকা পত্নী এর নিজের ছাড়তে এটি যোগ করতে পারেন।
কি একটি মহান ধারণা, ডান? আচ্ছা, মনে রাখবেন যে ঐতিহাসিকভাবে "এবি ট্রাস্ট" ব্যবস্থাটি পোর্টেবিলিটি নির্বাচনের জন্য কি কি পরিকল্পনা ছিল। একটি AB ট্রাস্ট এস্টেট পরিকল্পনা অধীনে, যখন প্রথম পত্নী মারা যায়, তার বা সম্পত্তিটি দুটি পৃথক ট্রাস্টের মধ্যে ভাগ করা হবে, যেটি ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের (এই "বি ট্রাস্ট") সমতুল্য, এবং যেটি রয়েছে ছাড়ের পরিমাণ যা ছাড়ের (এই "একটি ট্রাস্ট") অতিক্রম করেছে। (উল্লেখ্য যে যদি মৃত পত্নী এর সম্পত্তি সম্পত্তি ট্যাক্স ছাড় ছাড়িয়ে না, তাহলে শুধুমাত্র "বি ট্রাস্ট" তৈরি এবং অর্থায়ন করা প্রয়োজন হবে।) মৃত স্বামী বা স্ত্রী এর এস্টেট দুটি ভাগে ভাগ করে, একটি AB ট্রাস্ট পরিকল্পনা জীবিত পত্নী মারা যাওয়ার পরে বি ট্রাস্টের উত্তরাধিকারীদেরকে সম্পত্তি-ট্যাক্স মুক্ত করতে হবে।
এবং জীবিত পত্নী তাদের এস্টেট ট্যাক্স ছাড় যেহেতু তাদের এস্টেট মান প্রয়োগ করা যেতে পারে যেহেতু, একটি AB ট্রাস্ট পরিকল্পনা একটি বিবাহিত দম্পতি ফেডারেল এস্টেট কর থেকে বিনামূল্যে ফেডারেল এস্টেট কর আদায় দুইবার পাস করতে অনুমতি দেবে। (দ্রষ্টব্য: কিছু রাজ্য যা একটি পৃথক রাষ্ট্র এস্টেট কর সংগ্রহ করে, "এবিসি ট্রাস্ট" পরিকল্পনা AB ট্রাস্ট পরিকল্পনা পরিবর্তে প্রয়োজনীয়।)
কিন্তু এখন, এস্টেট কর ছাড়ের পোর্টেবিলিটি প্রবর্তনের সাথে, বিবাহিত দম্পতিরা স্বামীদের সম্পত্তি কর ছাড় উভয় সুবিধা গ্রহণ করার জন্য AB ট্রাস্ট পরিকল্পনা ব্যবহার করতে হবে না।
পোর্টেবিলিটি উদাহরণ
উদাহরণস্বরূপ, যদি বব ও স্যালি বিবাহিত হয় এবং ২011 সালে বব মারা যান এবং শুধুমাত্র তার $ 5,000,000 এর ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের $ 3,000,000 ব্যবহার করে থাকেন, তবে স্যালি বব এর অব্যবহৃত $ ২,000,000 ছাড় গ্রহণ করতে এবং তার এস্টেট কর ছাড়ে যুক্ত করতে পারেন। স্যালি তার জীবনকাল উপহার জন্য তার এস্টেট ট্যাক্স ছাড় কোনো ব্যবহার না করা এবং Assuming পোর্টেবিলিটি নির্বাচনের তোলে না, তারপর স্যালি 2013 সালে $ 7,250,000 ছাড় (বব এর অব্যবহৃত $ 2,000,000 ছাড়ের স্যালি এর $ 5,250,000 ছাড় = $ 7,250,000 ছাড়) হবে।
একটি সঠিক পোর্টেবিলিটি নির্বাচন কিভাবে করবেন
সুতরাং কিভাবে বালি এর অব্যবহৃত এস্টেট ট্যাক্স ছাড় ব্যবহারের জন্য নির্বাচনের সম্পর্কে স্যালি যান? একজন জীবিত পত্নীর জন্য মৃত পিতা / মহিলা এর অব্যবহৃত এস্টেট ট্যাক্স মওকুফটি ব্যবহার করার জন্য যথাযথভাবে নির্বাচনের জন্য, জীবিত পত্নীকে অবশ্যই আইআরএস ফর্ম 706 , মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এস্টেট (এবং জেনারেশন-স্কিপিং ট্রান্সফার) ট্যাক্স রিটার্নের সময় নির্ধারণ করতে হবে। 706 নং ফর্ম মৃত স্বামী / স্ত্রী মৃত্যুর তারিখের নয় মাস আগে বা আগে; যাইহোক, একটি স্বয়ংক্রিয় ছয় মাসের এক্সটেনশানটি একটি আইআরএস ফর্ম 4768 , সময়সীমার জন্য এক্সটেনশন জন্য আবেদন এবং / অথবা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সম্পত্তি (এবং জেনারেশন- Skipping ট্রান্সফার) ট্যাক্স ট্যাক্স, আবেদন করার জন্য বা তারিখের আগে তারিখ আগে অনুরোধ করা যেতে পারে 706।
নোট: 17 ফেব্রুয়ারী ২01২ তারিখে, আইআরএস নোটিশ 2012-21 প্রকাশ করেছে , যা নির্দিষ্ট এস্টেটে প্রদান করে, প্লেবায়বিলিটি নির্বাচনের 15 মাসের মধ্যে মৃত্যুর তারিখের পরেও তৈরি করা যেতে পারে, এমনকি যদি জীবিত পত্নী একটি ফর্ম 4768 সময়মত ফাইল ব্যর্থ হয়।
এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এর পোর্টেবিলিটি ভবিষ্যৎ কি?
যদিও TRUIRJCA এর বিধান 31 ডিসেম্বর, ২01২ তারিখে মেয়াদ শেষ হওয়ার নির্ধারিত সময়সীমা ছিল, ATRA এর বিধানগুলি সুবিধামত একটি বিবাহিত দম্পতিদের জন্য স্থায়ী বিকল্প করেছে অবশ্যই, ওয়াশিংটন যে কোনওটি "স্থায়ী" করে তোলে তা স্থায়ী না হওয়া পর্যন্ত সিদ্ধান্ত নেওয়া হয় যে এটি পরিবর্তন করা উচিত।