কিভাবে আপনি একটি উপহার ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল উচিত নির্ধারণ, আইআরএস ফর্ম 709
অন্য কথায়, এটি একটি "ন্যায্য" বিনিময় নয়। প্রাপকটি লেনদেনের ক্ষেত্রে এগিয়ে আসে যখন প্রদত্ত কিছু ফেরত পাওয়া খুব কম।
এবং হ্যাঁ, অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা এই এক্সচেঞ্জ কর কর।
কর বছরের মধ্যে যেকোন সময় নগদ বা সম্পত্তির এক বা একাধিক স্থানান্তর করলে, আপনাকে আইআরএস ফর্ম 709, উপহার এবং জেনারেশন-স্কপিং ট্রান্সফার ট্যাক্স রিটার্ন দিতে হবে এবং উপহার ট্যাক্স দিতে হবে। কিন্তু কিছু ব্যতিক্রম আছে।
কেন এই ধরনের ট্যাক্স প্রবর্তন?
বড় এস্টেটে তাদের মূল্যের উপর ট্যাক্স করা হয় যখন কেউ মারা যায় এবং তার সুবিধাভোগীদের তার নগদ এবং সম্পত্তি ছেড়ে তার মৃত্যুর সময় ফেডারেল সরকার করের জন্য কিছুই অবশিষ্ট থাকতো না, যদি মৃত্যুর পর তার জীবদ্দশায় তার করদাতাকে ছাড় দেওয়া যায়। উপহার ট্যাক্স এই বাধা দেয়।
একটি উপহার প্রাপক ট্যাক্স জন্য দায়ী নয়। দানকারী উপহার ট্যাক্স পরিশোধ করার জন্য দায়ী।
বার্ষিক বর্জন
আপনি যদি একই ক্যালেন্ডার বছরের মধ্যে একক ব্যক্তির জন্য যে সমস্ত উপহারের মোট মূল্যের 2018 হিসাবে $ 15,000 অতিক্রম করেন তবে আপনাকে অবশ্যই 709 নম্বরে প্রবেশ করতে হবে। উপহারগুলি যে প্রতি বছর $ 15,000 অতিক্রম করে না সেই ব্যক্তিটি উপহার থেকে বার্ষিক বর্জনের জন্য যোগ্য করের.
যদি আপনি আপনার ছেলেকে তার গাড়ির জন্য 10 হাজার ডলার এবং তার ক্রেডিট কার্ড ঋণ পরিশোধ করার জন্য $ 10,000 দান করেন, তবে আপনি তার কাছে $ 5,000- $ 20,000 এর কম $ 15,000 বর্ধমানের পরিমাণে একটি করযোগ্য উপহার তৈরি করেছেন। আপনি $ 5,000 উপহার রিপোর্ট করতে আইআরএস ফর্ম 709 লিখতে প্রয়োজন।
বার্ষিক বর্জনের 1997 সালে মুদ্রাস্ফীতির জন্য সূচিবদ্ধ করা হয়েছিল কিন্তু এটি শুধুমাত্র $ 1,000 ইনক্রিমেন্টে বৃদ্ধি করা যেতে পারে।
এর অর্থ হল এটি প্রতিবছর যেতে পারে, তবে $ 1,000 এর বেশি নয় ২009, ২010, ২011 এবং ২01২ এর জন্য বকেয়া ছিল 13,000 ডলার। ২013 সালে এটি বেড়ে দাঁড়ায় 14,000 ডলারে এবং ২017 সালের মধ্যে তা স্থির করা হয়। 2018 সালে এটি বেড়ে 15,000 মার্কিন ডলারে দাঁড়ায়।
স্বামীদের "স্খলিত" উপহার দিতে পারেন
আপনি বা আপনার পত্নী একই ক্যালেন্ডার বছরে একই ব্যক্তির এক বা একাধিক উপহার দেয়, আপনি বার্ষিক বর্জন প্রসারিত দুটি মধ্যে উপহার "বিভক্ত" করতে সম্মত হতে পারেন।
আপনার সঙ্গী আপনার সন্তানের একটি গাড়ী কিনতে 10,000 ডলার এবং অন্য $ 10,000 তার ক্রেডিট কার্ড ঋণ বন্ধ দিতে পারে। তিনি এখন দুটি বিকল্প আছে। তিনি ফর্ম 709 লিখতে পারেন এবং রিপোর্ট করেন যে তিনি তার ছেলেকে করযোগ্য উপহারে $ 5000 দান করেছেন, অথবা তিনি ফরম 709 ফাইল করতে পারেন এবং রিপোর্ট করতে পারেন যে আপনি উভয়েই আপনার মধ্যে উপহার ভাগ করার জন্য নির্বাচিত হয়েছেন।
এই ক্ষেত্রে, আপনার প্রতিটি $ 15,000 বার্ষিক বর্জনের অধীনে আসছে প্রতিটি $ 10,000 উপহার তৈরি বলে গণ্য করা হয়। কোনও ট্যাক্সই হবে না, এমনকি যদি $ 20,000 আপনার পিতা / মাতার একমাত্র নামের অ্যাকাউন্ট থেকে আসে।
উপহার বিভাজন একটি ধারণা প্রায়ই "আইনি উপন্যাস" হিসাবে উল্লেখ করা হয়। যদিও আপনার পত্নী এমন একজন যিনি সত্যিই উপহার তৈরি করেছেন, অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড আপনাকে কার্যকরভাবে বলার জন্য অনুমতি দেয়, "না, উপহার সত্যিই আমাদের উভয় থেকেই এসেছে।" শেষ ফলাফল হল কোন করযোগ্য উপহার তৈরি করা হয়।
উপহার বিভাজনটি অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোডের একটি সম্পূর্ণ উপাখ্যান, কিন্তু এটি একটি পুরোপুরি আইনি এবং বৈধ উপহার ট্যাক্স বিকল্প।
আরেকটি বিকল্প- লাইফ টাইম এক্সপ্রেশন
অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড এছাড়াও উপহার করের থেকে একটি জীবনকাল ত্যাগের জন্য উপলব্ধ করা হয়। আপনার ছেলেকে $ 20,000 এর উপহারটি একটি উদাহরণ হিসাবে ব্যবহার করে এবং অনুমান করে যে আপনি এবং আপনার পত্নী উপহার ভাগ না করে, আপনি $ 5000 ব্যালেন্সের কারণে উপহার ট্যাক্স পরিশোধ করতে পারেন বা আপনি কার্যকরভাবে আপনার ভারসাম্য মোছা থেকে যে ভারসাম্য চার্জ করতে পারেন।
জীবনকালের মওসুমে ২018 সালের মতই উল্লেখযোগ্য। আপনি উপহার ট্যাক্স না পেলেও আপনার জীবনকালের কোর্সে $ 11.18 মিলিয়নেরও বেশি ডলার দিতে পারেন। দুর্ভাগ্যবশত, উপহার ট্যাক্স এবং এস্টেট ট্যাক্স এই ছাড়টি ভাগ। আইআরএস যে উদার না হয়।
যদি আপনি আপনার ছেলেকে $ 500,000 দান আপনার বার্ষিক ব্যতিক্রমগুলির উপর এবং আপনার জীবনকালের মধ্যে দান করে থাকেন, তবে এটি আপনার এস্টেট ট্যাক্স ছাড় প্রদান হ্রাস করে-যা আপনার এস্টেটকে আপনার মৃত্যুর সময় মূল্যের উপর একটি এস্টেট ট্যাক্স প্রদান করে।
যে $ 500,000 সাবটেক্ট করা হয়, আপনার মরার সময় আপনার এস্টেটকে রক্ষা করার জন্য কেবল $ 618,100 অবশিষ্ট থাকবে। এই জীবনকালের মুদ্রাস্ফীতি মুদ্রাস্ফীতির জন্য তালিকাভুক্ত করা হয় এবং বার্ষিক পরিবর্তন করতে পারে।
একটি উপায়, এই ভাগ করে নেওয়া ছুটি করে তোলে ইন্দ্রিয় মনে রাখবেন, উপহার ট্যাক্সের পিছনে পুরো ধারণাটি মৃত্যুর পরে সম্পত্তির করদাতাকে এড়ানোর জন্য ধনী ব্যক্তিদের মৃত্যুর পূর্বে তাদের সম্পত্তিকে কর-মুক্ত থেকে মুক্ত করতে বাধা দিতে হয়।
স্বামীদের উপহার যারা মার্কিন নাগরিক না
মার্কিন নাগরিক যারা স্বামীদের তৈরি উপহার জন্য সীমাহীন বৈবাহিক হ্রাস থেকে ভিন্ন, নাগরিক না যারা স্বামীদের তৈরি উপহার সীমিত। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে না এমন এক মার্কিন নাগরিক একজন পত্নী থেকে প্রাপ্ত উপহার ২018 সালের হিসাবে 15২,000 ডলারের বেশি হলে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের নাগরিকের উপর করযোগ্য নয় ।
২009 থেকে ২018 সালের মধ্যে নাগরিক-নাগরিকদের উপহারের নির্দিষ্ট সীমাগুলি হল:
- ২009 $ 133,000
- 2010 $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 15২,000
যখন আইআরএস ফরম 709 হয়?
আইআরএস ফরম 709 বছরের পরের বছরের 15 এপ্রিল বা এর আগে আপনি করযোগ্য উপহার তৈরি করেন। যদি আপনি খুঁজে পান যে আপনার ব্যক্তিগত আয়কর রিটার্ন দাখিল করার সময় একটি স্বয়ংক্রিয় ছয় মাসের এক্সটেনশন অনুরোধের জন্য আইআরএস ফর্ম 4868 লিখতে হবে, এই ফর্মটি আপনাকে আইআরএস ফর্ম 709 লিখতে হবে সেই সময়টিও প্রসারিত করে।
এমনকি যদি আপনার ব্যক্তিগত রিটার্ন জমা দেওয়ার সময় বাড়ানোর প্রয়োজন হয় না, তবে আপনি আইআরএস ফর্ম 709 ফাইল করার জন্য স্বয়ংক্রিয় ছয় মাসের এক্সটেনশনের জন্য আইআরএস ফর্ম 8892 ফাইল করতে পারেন।
ফাইলিং ফরম 8892 আপনি আপনার জীবনকালের মওকুফের উপহার উপহার করতে চলুন না অনুমান, আপনি ঋণী হতে পারে কোন উপহার ট্যাক্স পরিশোধ করার জন্য সময় বাড়ানো না। এবং যদি আপনি হন, তাহলে আপনাকে এই ফর্ম 709 এ ইঙ্গিত করতে হবে। চিন্তা করবেন না, আইআরএস আপনার জন্য সেই সমস্ত জীবনকালের উপহারগুলির নজর রাখবে।
যদি আপনি নিশ্চিত না হন যে বছরের উপহারের সময় তৈরি করা উপহারগুলি ফর্ম 709 এ IRS- এ রিপোর্ট করা হবে, তবে 15 এপ্রিল তারিখের আগে একটি এস্টেট পরিকল্পনা অ্যাটর্নি বা অ্যাকাউন্ট্যান্টের সাথে পরামর্শ করুন।