মার্কিন ট্রেজারি বিদেশি ব্যাংক অ্যাকাউন্ট রিপোর্ট কিভাবে

বৈদেশিক ব্যাংক অ্যাকাউন্ট রিপোর্ট (FBAR) প্রতিবছর 30 শে জুনের জন্য

বৈদেশিক মুদ্রা এবং আর্থিক হিসাবের প্রতিবেদন পূরণ করতে হবে (ফিন্যান্স ফর্ম 114) প্রতি বছর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বাইরে অবস্থিত কোনও বিদেশী ব্যাংক অ্যাকাউন্ট বা অন্য যেকোনো আর্থিক অ্যাকাউন্টের স্বার্থে আপনার নিজস্ব বা স্বার্থ আছে। এই প্রতিবেদনটি আপনার আয়কর রিটার্ন থেকে আলাদা, যদিও দুইটি প্রতিবেদন আন্তঃসংযুক্ত হতে পারে।

ক্যালেন্ডার বছর 2013 এর জন্য নতুন রিপোর্টিং

• বৈদেশিক মুদ্রার প্রতিবেদন এবং আর্থিক হিসাবগুলি ট্রেজারি বিভাগ ফরম 90-22.1 (আগের ফর্ম) থেকে নামকরণ করা হয় এবং বর্তমানে ফিন্যান ফ্যান 114।

• FinCEN ফর্ম 114 এর ফাঁকা কপিটি আর্থিক ক্রাইফস এনফোর্সমেন্ট নেটওয়ার্ক এর FBAR E-Filing পৃষ্ঠা থেকে ডাউনলোড করা যাবে এবং FinCEN Report 114 এর লিঙ্কে ক্লিক করতে হবে। এটি একটি পিডিএফ ডাউনলোড।
• রিপোর্টটি সরাসরি আর্থিক দফতর এনফোর্সমেন্ট নেটওয়ার্ক (FinCEN) এর সাথে দায়ের করা হয়, যা মার্কিন ট্রেজারি ডিপার্টমেন্টের অংশ।
• FinCEN এর জন্য প্রয়োজন যে বিদেশী ব্যাংক একাউন্টের প্রতিবেদনগুলি ইলেক্ট্রনিকভাবে FINCEN ওয়েব সাইটের মাধ্যমে দায়ের করা হবে। ইলেকট্রনিক ফাইলিংয়ের ক্ষেত্রে সহায়তার জন্য, ফাইবারের ইলেক্ট্রনিকভাবে কীভাবে ফাইবার ফাইন্যান্সিয়াল (পিডিএফ) ফাইল ফাইলে অবস্থিত FinCEN এর নির্দেশাবলী পড়ুন।

বিদেশী ব্যাংক অ্যাকাউন্টগুলির প্রতিবেদন

আপনার সমস্ত অ্যাকাউন্ট জুড়ে আপনার মোট ব্যালেন্স ক্যালেন্ডার বছরের সময় যেকোন সময় $ 10,000 বা তার বেশী যদি আপনি বিদেশী ব্যাংক এবং অন্যান্য আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিতে রাখা অ্যাকাউন্টগুলি প্রতিবেদন করতে হবে। এই উভয় অ্যাকাউন্টের জন্য সত্য যা আপনি মালিক এবং অ্যাকাউন্ট যা আপনি মালিক না কিন্তু অ্যাকাউন্ট মালিকের পক্ষ থেকে লেনদেন পরিচালনা করার অধিকার আছে।

FinCEN ফর্ম 114 ব্যবহার করে আপনার মালিকানাধীন প্রতিটি বিদেশী আর্থিক অ্যাকাউন্টের তথ্য বা স্বাক্ষর কর্তৃপক্ষের প্রতিবেদন করুন। এই ফর্মটি অত্যন্ত স্ব-ব্যাখ্যামূলক। আপনি বৈদেশিক মুদ্রায় আপনার সমস্ত আর্থিক অ্যাকাউন্টের তথ্য প্রদান করবেন যেমন ব্যাংক বা আর্থিক প্রতিষ্ঠানের নাম যেখানে অ্যাকাউন্ট অনুষ্ঠিত হয়, আপনার অ্যাকাউন্ট নম্বর এবং অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স।

সচেতন থাকুন যে প্রতিটি অ্যাকাউন্ট-হোল্ডারের জন্য ফরেন ব্যাংক একাউন্ট রিপোর্ট দায়ের করা হয়। বিবাহিত দম্পতিদের পৃথক রিপোর্ট বা একটি একক যৌথ প্রতিবেদন ফাইল প্রয়োজন। একাধিক একাউন্ট হোল্ড বা স্বাক্ষর কর্তৃপক্ষের ব্যক্তিবর্গের অ্যাকাউন্টের জন্য বিভিন্ন ব্যক্তি বা ব্যবসাগুলি একই অ্যাকাউন্টে পৃথক বিদেশি ব্যাংক একাউন্ট প্রতিবেদনগুলিতে রিপোর্ট করতে পারে।

বিদেশী আর্থিক হিসাবগুলি কি ধরনের রিপোর্টযোগ্য?

নিম্নোক্ত ধরনের আর্থিক অ্যাকাউন্টগুলি যদি আপনি ফাইলিং প্রয়োজনীয়তা সীমার সাথে মিলিত হয় তবে বৈদেশিক ব্যাংক অ্যাকাউন্ট রিপোর্টে রিপোর্ট করতে হবে:

• ব্যাংক অ্যাকাউন্ট (চেকিং এবং সঞ্চয়)
• বিনিয়োগ অ্যাকাউন্ট
• একত্রিত পুঁজি
• অবসর এবং পেনশন অ্যাকাউন্ট
• সিকিউরিটিজ এবং অন্যান্য ব্রোকারেজ অ্যাকাউন্ট
• ডেবিট কার্ড এবং প্রিপেইড ক্রেডিট কার্ড অ্যাকাউন্ট
• নগদ মূল্য থাকা জীবন বীমা এবং বার্ষিক বৃত্তি

ট্রেজারি কি ধরনের ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট এবং আর্থিক অ্যাকাউন্টগুলির প্রতিবেদন করা প্রয়োজন তা 31 CFR অংশ 1010 এবং ট্রেজারি ডিপার্টমেন্টের তাদের রেফারেন্সের ব্যাখ্যা এই প্রবিধানগুলির মধ্যে আলোচনা করা হয়েছে যেগুলি ২4 ফেব্র "য়ারি, ২011 তারিখে প্রকাশিত হয়েছে, ফেডারেল রেজিস্টারে ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf )। আমি কি ধরনের আর্থিক অ্যাকাউন্ট রিপোর্ট করা হয় সংক্রান্ত একটি খুব বিস্তারিত বিশ্লেষণের জন্য যে নথি আপনাকে উল্লেখ।

যখন ফাইল করতে হবে

FinCEN ফর্ম 114 পূর্ববর্তী ক্যালেন্ডার বছরের মালিকানা বিদেশী ব্যাংক অ্যাকাউন্ট রিপোর্ট করার প্রতি বছরের 30 শে জুনের জন্য 30 শে জুন পর্যন্ত বৈদেশিক ব্যাংক হিসাবের প্রতিবেদনটি পাওয়া উচিত। FinCEN এর প্রয়োজন যে ফর্ম 114 ইলেক্ট্রনিকভাবে দায়ের করা।

যদি আপনি ফাইলিং এর সময়সীমা মিস করবেন? আইআরএস বর্তমানে বিদেশী ব্যাংক অ্যাকাউন্টের প্রতিবেদনগুলি দায়ের করার জন্য এবং পূর্বে অঘোষিত বিদেশী আয়ের প্রতিবেদন করতে হবে এমন লোকদের জন্য একটি অফশোর স্বেচ্ছাসেবী প্রকাশ উদ্যোগ পরিচালনা করছে।

এই স্বেচ্ছাসেবী প্রকাশের প্রোগ্রামটি বিবেচনাকারী ব্যক্তিরা এই আইআরএস প্রোগ্রামে অংশ নেওয়ার আগে ট্যাক্স অ্যাটর্নিের সাথে পরামর্শ করতে হবে।

ফাইল কোথায়

ফর্ম 114 ইলেকট্রনিকভাবে ফাইন্যান্সিয়াল ক্রাইফস এনফোর্সমেন্ট নেটওয়ার্ক এর মাধ্যমে, bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html এ অবস্থিত।

যদি আপনার ইলেকট্রনিক ফাইলিং এর বিকল্পের প্রয়োজন হয়, তাহলে 800-949-2732 (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের মধ্যে টোল-ফ্রী) এ FinCEN রেগুলেটরি হেল্পলাইনটি কল করুন।

মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাইরে, 703-905-3975 (টোল-মুক্ত নয়) কল করুন।

ফর্ম এবং নির্দেশাবলী

• একটি ফাঁকা ফরম 114 বেনফাইলেক্স.ফিন্কেন.রেয়াস.gov/NoRegFBARFiler.html এ FinCEN ওয়েব সাইট থেকে ডাউনলোড করা যাবে। "FinCEN 114 প্রতিবেদন" লিংকের লিঙ্কটি দেখুন
• FBAR সম্পন্ন করার নির্দেশনা (পিডিএফ)
• কিভাবে FBAR ইলেক্ট্রনিকভাবে ফাইল করতে হয় (পিডিএফ)
• ফর্ম 114a, ইলেক্ট্রনিকভাবে ফাইল FBARs যাও প্রবিধান রেকর্ড (পিডিএফ, নির্দেশাবলী অন্তর্ভুক্ত)। এই ডকুমেন্টটি আপনার পক্ষ থেকে ইলেক্ট্রনিকভাবে FBAR ফাইল করার জন্য একটি পেশাদার প্রস্তুতকারকের অনুমোদন করতে ব্যবহৃত হয়।
• FBAR ই-ফাইলিং প্রশ্নাবলী (পিডিএফ)

কোথায় FBARs সঙ্গে প্রযুক্তিগত সহায়তা পেতে

আমেরিকানরা 866-270-0733 (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের মধ্যে বিনামুল্যে বিনামূল্যে) বা 313-234-6146 (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাইরের কলকারীদের জন্য নয়) টরফ্ল্যাশনের আইআরএস আহ্বান করে তাদের বিদেশী ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টের রিপোর্টের মাধ্যমে সহায়তা পেতে পারে। এই টেলিফোন হটলাইন সোমবার থেকে শুক্রবার, 8 টা থেকে 4:30 অপরাহ্ন ইস্টার্ন টাইম পাওয়া যায়। আপনি FBAR- সম্পর্কিত প্রশ্নগুলি FBARquestions@irs.gov- এও ইমেল করতে পারেন।

ইলেকট্রনিক ফাইলিং প্রশ্নের সাথে সহায়তা করার জন্য, BSAEFilingHelp@fincen.gov- এ যোগাযোগ করুন অথবা BSA E- ফাইলিং হেল্পডেস্ক এ 866-346-9478 (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের মধ্যে টোল-মুক্ত) এ কল করুন। ই-ফাইলিং হেল্প ডেস্ক সোমবার থেকে শুক্রবার 8 টা থেকে 6 টা পর্যন্ত ইস্টার্ন টাইম খোলা হয়।

ট্যাক্স রিটার্ন সঙ্গে সমবায় FBAR

যদিও বিদেশী ব্যাংক অ্যাকাউন্টের প্রতিবেদন একটি ট্যাক্স ফর্ম নয় এবং আইআরএস-এ জমা দেওয়া হয় না, বিদেশী ব্যাংকের অ্যাকাউন্ট সংক্রান্ত তথ্যগুলি ট্যাক্স রিটার্ন সম্পর্কিত তথ্যের সাথে সমন্বয়সাধন করতে হবে।

এই বিদেশী আর্থিক হিসাবগুলির মধ্যে উত্পন্ন আয় আয় আয় অর্জিত হয় বছরে আয়কর রিটার্ন রিপোর্ট করা হয় আপনি উত্পন্ন আয় প্রকারের উপর ভিত্তি করে বিদেশী আয় রিপোর্ট করবেন। উদাহরণস্বরূপ সুদ এবং লভ্যাংশগুলি আপনার Schedule B- এ, আপনার Schedule D- এর পুঁজি লাভ এবং এভাবে আরও জানাবে। যদি আপনি এই অ্যাকাউন্টে লভ্যাংশ বা সুদ উপার্জনের জন্য থাকেন, তাহলে Schedule B এর পার্ট III লাইন 7 এ বাক্সটি চেক করে নিন এবং আপনার অ্যাকাউন্ট যেখানে দেশ বা দেশগুলি নির্দেশ করে।

কিছু ক্ষেত্রে, একজন ব্যক্তিকে তাদের ট্যাক্স রিটার্নে ফরম 8938, ফরেন ফিনান্সিয়াল অ্যাসেটস এর বিবৃতি দায়ের করতে হতে পারে এই ট্যাক্স ফর্ম বিদেশী ব্যাংক একাউন্টের রিপোর্ট থেকে আলাদা, যদিও এটি একই রকম তথ্য রয়েছে। বৈদেশিক অ্যাকাউন্ট প্রকাশ করার জন্য পৃথক থ্রেশহোল্ড রয়েছে। ফর্ম 8938 এর জন্য, বছরের শেষ দিনে মার্কিন ডলার 50,000 মার্কিন ডলার বা মার্কিন ডলার 75,000 মার্কিন ডলারের প্রারম্ভিক কোনও সময় শুরু হয়। বিবাহিত দম্পতিরা যৌথভাবে এবং বিদেশে বসবাসরত আমেরিকানদের জন্য উচ্চতর রিপোর্টিং থ্রেশহোল্ড রয়েছে। আইআরএস থেকে নিম্নলিখিত চার্ট সহায়ক হতে পারে: ফরম 8938 এবং FBAR আবশ্যকতা তুলনা। উপরন্তু, বৈদেশিক আয়তে প্রদেয় বিদেশী কর ফরম 1116-তে ফরেন ট্যাক্স ক্রেডিটের জন্য যোগ্যতা অর্জন করতে পারে।

কে TD F 90-22.1 ফাইল লাগবে

প্রতিটি মার্কিন নাগরিক বা আবাসিক এলিয়েন, অংশীদারিত্ব, কর্পোরেশন, এস্টেট, বা ট্রাস্টে TD F 90-22.1 অবশ্যই তাদের "আর্থিক স্বার্থ বা স্বাক্ষর কর্তৃপক্ষ, বা ব্যাংক, সিকিউরিটি, বা অন্যান্য ধরনের সহ কোন আর্থিক অ্যাকাউন্টের উপর অন্য কর্তৃত্ব থাকা উচিত বিদেশী ব্যাংকে আর্থিক হিসাব, ​​যদি ক্যালেন্ডার বছরের যেকোন সময় এই আর্থিক অ্যাকাউন্টের মোট মূল্য $ 10,000 ছাড়িয়ে যায়। " (TD F 90-22.1 জন্য নির্দেশাবলী থেকে)

ফাইলিং এর ব্যতিক্রম

আপনি মার্কিন সামরিক ব্যাঙ্কিং সুবিধাগুলিতে থাকা অ্যাকাউন্টগুলি প্রতিবেদন করতে হবে না, এমনকি যদি সেই ব্যাংক বিদেশী দেশে থাকে সামরিক বাহিনীগুলি দেশীয় মার্কিন ব্যাঙ্কগুলি বলে মনে করা হয়। গুয়াম, পুয়ের্তো রিকো এবং মার্কিন ভার্জিন দ্বীপপুঞ্জের ব্যাংকগুলিতে থাকা অ্যাকাউন্টগুলি আপনার কাছে রিপোর্ট করতে হবে না। আপনি একটি বৈদেশিক ব্যাংকের একটি শাখা বা বিভাগ দ্বারা অনুষ্ঠিত মার্কিন ভিত্তিক অ্যাকাউন্ট রিপোর্ট করতে হবে না।

বৈদেশিক ব্যাংকের প্রতিবেদনগুলি পরিচালনাকারী আইনগুলি

যুক্তরাষ্ট্রের নাগরিক এবং নিবাসী এলিয়েনগুলিকে তাদের বিদেশী ব্যাংক অ্যাকাউন্টগুলির রিপোর্ট করার জন্য প্রয়োজনীয় আইন 31 CFR অধ্যায় X (পূর্বে 31 CFR 103) এ পাওয়া যায়।

অনুচ্ছেদ 103.24 নিম্নরূপ লেখা:

সেকেন্ড। 103.24 বিদেশী আর্থিক অ্যাকাউন্টের প্রতিবেদন।

(ক) মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বিদেশী সহায়তাকারী ব্যতীত) একজন বিদেশী রাষ্ট্রের ব্যাংক, সিকিউরিটিজ বা অন্য আর্থিক অ্যাকাউন্টে স্বাক্ষর বা স্বাক্ষর বা অন্য কোন কর্তৃপক্ষের অধীনস্থ প্রত্যেক ব্যক্তিকে প্রতিবেদন দিতে হবে। এই ধরনের সম্পর্ক বিদ্যমান প্রতিটি বছরের জন্য অভ্যন্তরীণ রাজস্বের কমিশনারের সাথে সম্পর্ক, এবং এমন ব্যক্তিদের দ্বারা দাখিল করা সচিব দ্বারা নির্ধারিত একটি রিপোর্টিং ফর্ম নির্দিষ্ট করা হবে যেমন তথ্য প্রদান করবে। ২5 বা ততোধিক বিদেশী আর্থিক অ্যাকাউন্টে আর্থিক স্বার্থ থাকা ব্যক্তিরা শুধুমাত্র ফর্মের উপরই উল্লেখ্য করে। এই ধরনের ব্যক্তিদের সচিব বা তার প্রতিনিধি দ্বারা অনুরোধ করা প্রতিটি অ্যাকাউন্টের সাথে বিস্তারিত তথ্য প্রদান করা প্রয়োজন হবে। (31 CFR 103.24)

বৈদেশিক ব্যাংক অ্যাকাউন্ট প্রতিবেদন জন্য সীমাবদ্ধ সংবিধান

সিভিল জরিমানা মূল্যায়ন জন্য সীমাবদ্ধতা একটি ছয় বছর আইন, এবং অপরাধমূলক জরিমানা মূল্যায়ন জন্য পাঁচ বছর আছে। (উত্স: নিউ ইয়র্ক স্টেট বার এসোসিয়েশন, 31 ইউএসসি সেকশন 5321 (বি) (1) এবং 18 ইউএসসি সেকশন 3282 এর উদ্ধৃতি দিয়ে।)

আইআরএস পরামর্শ দেয় যে করদাতাদের পাঁচ বছরের জন্য তাদের বিদেশী ব্যাংক অ্যাকাউন্ট রিপোর্ট রাখা উচিত। "রেকর্ড ক্যালকুলার বছরের পর থেকে বছরের 30 শে জুন থেকে 5 বছর ধরে রাখা উচিত এবং আইন দ্বারা প্রদত্ত পরিদর্শনের জন্য উপলব্ধ হতে হবে। দাখিলকৃত FBAR এর একটি অনুলিপি রাখা রেকর্ড পালন প্রয়োজনীয়তা সন্তুষ্ট করতে সাহায্য করতে পারে। " উপরন্তু, আমি সুপারিশ করছি যে করদাতাদের তাদের ব্যাঙ্ক বিবৃতির অনুলিপি এবং কমপক্ষে ছয় বছরের জন্য তাদের বিদেশী ব্যাংক অ্যাকাউন্ট রিপোর্ট (যা সীমাবদ্ধতার সময়কালের দীর্ঘতম সংবিধানের সাথে সংশ্লিষ্ট) রাখা উচিত।

ফাইলিং না জন্য জরিমানা

ট্রেডারি ডিপার্টমেন্ট টিডি এফ 90-২২1 লিখতে ব্যর্থ হওয়ার জন্য খুব কঠোর জরিমানা আরোপ করতে পারে।

"নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে সহ 5000,000 ডলারের বেশি জরিমানা এবং পাঁচ বছরেরও বেশি সময়ের কারাদণ্ডের সহিত সিভিল ও ফৌজদারী জরিমানা, রিপোর্ট, সরবরাহ তথ্য এবং ব্যর্থ বা প্রতারণাপূর্ণ রিপোর্ট দাখিল করতে ব্যর্থতার জন্য প্রদান করা হয়।" (ফরম 90-22.1 তে গোপনীয়তা আইন বিজ্ঞপ্তি থেকে)

ট্যাক্স অ্যাটর্নি হাওয়ার্ড রোসেনের মতে নিম্নোক্ত জরিমানা মূল্যায়ন করা যেতে পারে:

• পেনাল্টি ফাইলের জন্য ব্যর্থতা - ২50,000 ডলার পর্যন্ত এবং / অথবা 5 বছরের কারাদন্ডে যেকোনো ব্যক্তির ফাইলের প্রয়োজনীয়তা "ইচ্ছাকৃতভাবে লঙ্ঘন" করার জন্য। (31 সিএফআর 5২32২ পেনাল্টি)
• জালিয়াতি জরিমানা - $ 12,00,000 পর্যন্ত $ 100,000 এবং $ 100,000 এর বেশি জড়িত কোনও বেআইনী কার্যকলাপের একটি প্যাটার্নের অংশ হিসাবে "ইচ্ছাকৃতভাবে" ফাইলের প্রয়োজনীয়তা "লঙ্ঘন করে" $ 500,000 পর্যন্ত এবং / অথবা 10 বছরের কারাদণ্ডের জন্য। (31 সিএফআর 532২ বি পেনশন)
• মিথ্যা তথ্য দণ্ড - TD F 90-22.1 তে মিথ্যা, বিভ্রান্তিকর, কল্পিত, বা প্রতারণাপূর্ণ বিবৃতি প্রদানকারী ব্যক্তির জন্য 5 বছরের জেল বা জরিমানা; বা জেলখানায় আট বছর পর্যন্ত যদি ভুল তথ্য অভ্যন্তরীণ অথবা বিদেশী সন্ত্রাসবাদকে অন্তর্ভুক্ত করে। (18 CFR 1001 পেনশন)

অতিরিক্ত প্রশ্নাবলী

এই বিষয়গুলির বিষয়ে অতিরিক্ত প্রশ্নগুলি আইআরএস টোল ফ্রি ট্যাক্স সহায়তা লাইনকে (800) 8২9-1040, যা আইআরএসের সাধারণ হট-লাইনের কথা বলা উচিত। সংস্থাটি বিশেষ করে বিশেষ ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টের প্রতিবেদন (866) 270-0733 (টোল-ফ্রী) বা (313) ২34-6146 (টোল-ফ্রী) এ বিশেষ হট লাইন স্থাপন করেনি। প্রশ্নগুলি FBARquestions@irs.gov এ আইআরএস-এ ই-মেইল করা যেতে পারে।